正版全新
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作者:
欧阳天健著
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出版社:
法律出版社
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ISBN:
9787519787486
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出版时间:
2024-02
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装帧:
平装
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开本:
其他
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ISBN:
9787519787486
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出版时间:
2024-02
售价
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7.0折
定价
¥68.00
品相
全新
上书时间2024-04-28
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商品描述:
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目录
目 录导 论 一、研究的背景与研究的意义价值 二、研究文献综述 三、研究目标、思路方法与拟解决的主要问题 四、文章的创新与不足第一章 避税与反避税:个人所得税法律制度研究的重心 第一节 现状揭示:个人所得税何以成为避税行为高发的区域 一、个人所得税避税现象的现实考察 二、避税行为产生的客观环境分析 三、避税行为的负面影响 第二节 立法动向:个人所得税反避税法律制度的发展 一、《个人所得税法》中的反避税条款缺失与补充 二、程序法中的反避税条款检视 三、个人所得税法中反避税规则引入的合理性证成第二章 检视与反思:个人所得税反避税规则的缺陷分析 第一节 基于税法建制原则的反思 一、税收法定视角下的反避税条款不周延性 二、税收公平视角下的规则割裂 三、税收效率下的规则抵牾 第二节 基于程序正义的反思 一、解释论视域下的反避税规则泛化 二、法解释学视野下的反避税规则反思 第三节 从税法谦抑性谈一元化反避税问题 一、税法中的谦抑性 二、谦抑性与反避税第三章 个人所得税反避税规则优化设计:基于立法论的视角 第一节 现有体系下的反避税规则优化 一、税法修订中的安定性考量 二、反避税规则修订的解释学进路 三、反避税规则优化的司法路径 第二节 未来修法过程中反避税规则的全面优化 一、个人所得税未来修法的不可避免性 二、特殊反避税条款的完善 三、一般反避税条款的进阶第四章 一元化反避税规则的实施:以法适用过程为分析工具 第一节 行政执法中的反避税规则构建 一、举证责任配置 二、预先裁定的引入 三、自由裁量的规范 第二节 个人所得税反避税规则的司法审查 一、司法反避税的边界何在 二、纳税人权利保障的司法机制 第三节 个税反避税治理的国际合作 一、个税国际反避税的吁求 二、税收协定中的一般反避税规则引入 三、个人所得税反避税国际机制协调第五章 一元化反避税规则的体系化:基于个税法与关联法域的整合 第一节 相关法域联动 一、个人所得税法与企业所得税法之间的联动基本协同 二、所得税与流转税的联动 三、实体法与征管法的联动 第二节 一般化反避税规则制定 一、一般化反避税规则的必要性论证 二、一般化反避税规则引入的路径设计第六章 个人所得税的具体反避税应用场景 第一节 创业投资行业的个人所得税反避税问题研究 一、问题缘起:有限合伙创投税负检视 二、症结探寻:有限合伙创投企业税制的结构性反思 三、路径规划:从宏观到微观的制度架构 第二节 个人破产中的个人所得税规避 一、个人破产税法中的理念调适与框架搭建 二、个人破产制度中税收之债的组成与确定 三、个人破产制度中税收之债的清偿与免责第七章 个人所得税制的优化与制度供给 第一节 个人所得及其课税规则的类型化研究 一、问题提出:所得的外延不清与内涵混乱 二、优化方向:类型化基础上的包括性所得 三、制度设计:“劳资二分”原则下的重构 第二节 个人所得税征管模式提升 一、深化“分类与综合相结合”的征收模式 二、探索以家庭为单位的个人所得税制 三、免征额与扣除项目的进一步优化 四、进一步优化个人所得税征管手段 第三节 构建参与式个人所得税立法与支出模式 一、完善个人所得税参与式立法模式 二、个人所得税收入的参与式支出制度设计结 语参考文献后 记
内容摘要
本书回应了时下几个重要问题:第一,如何理解个人所得税在我国税法结构中的重要性;第二,如何在充分借鉴域外反避税经验,并结合我国个人所得税法律制度实践的基础上,进一步优化个人所得税反避税规则;第三,如何充分利用全面落实税收法定原则的大环境,构建完整的反避税体系。
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