企业内部控制流程手册

　　《企业内部控制流程手册》采用“管理流程+业务流程+核心流程+支持流程”的表现形式，将企业内部控制风险防范、职责权限划分、任务事项分配等内容全部融入到内控流程的描述中，涵盖了22类企业内部控制工作事项的流程设计内容，是一本以流程为中心的实用手册。

　　《企业内部控制流程手册》适用于企业构建、评估、规范、优化内部控制系统，也适合管理咨询师、培训师、会计师、高校相关专业师生以及其他欲掌握内部控制流程知识的人士阅读。

　　许国才，毕业予西安石油大学经济管理学院会计学专业。长期致力于大型跨国企业财务管理和纳税筹划的研究与实践，具有丰富的财务税收理论知识和实践经验。现任中国石油长城钻探工程公司国际钻井公司总会计师。1999—2009年曾被派驻南美洲和非洲从事大型石油钻井项目财务管理工作。历任海外石油钻井项目财务经理、财务总监等职。

第1章企业内部控制流程——资金1
1.1资金与授权批准控制3
1.1.1资金支付业务流程3
1.1.2资金授权审批流程5
1.2现金和银行存款控制7
1.2.1借出款项审批流程7
1.2.2银行账户核对流程9
1.3票据及有关印章控制11
1.3.1票据领用管理流程11
1.3.2用章审批登记流程13

第2章企业内部控制流程——采购15
2.1请购审批与预算控制17
2.1.1请购审批业务流程17
2.1.2采购预算业务流程19
2.2采购与采购验收控制21
2.2.1采购业务招标流程21
2.2.2供应商的评选流程23
2.2.3采购验收业务流程25
2.2.4特殊采购处理流程27
2.3付款与采购账款控制29
2.3.1付款审批业务流程29
2.3.2预付账款管控流程31
2.3.3采购退货业务流程33

第3章企业内部控制流程——存货35
3.1存货与授权批准控制37
3.1.1存货采购请购流程37
3.1.2存货采购管理流程39
3.2存货验收与保管控制41
3.2.1外购存货验收流程41
3.2.2存货存放管理流程43
3.2.3已售商品退库流程45
3.3领用发出与盘点控制47
3.3.1存货领用业务流程47
3.3.2存货发出业务流程49
3.3.3存货盘点业务流程51

第4章企业内部控制流程——销售53
4.1销售与授权审批控制55
4.1.1销售业务审批流程55
4.1.2销售定价业务流程57
4.2销售发货与合同控制59
4.2.1销售发货业务流程59
4.2.2赊销业务管控流程61
4.2.3销售合同审批流程63
4.2.4销售退回管理流程65
4.2.5销售收款业务流程67

第5章企业内部控制流程——工程项目69
5.1工程项目与授权批准控制71
5.1.1工程项目业务流程71
5.1.2工程项目审批流程74
5.2工程项目评价与发包控制76
5.2.1项目评价分析流程76
5.2.2项目发包控制流程78
5.2.3工程项目招标流程80
5.3工程项目概预算控制82
5.3.1项目概预算编制流程82
5.3.2项目概预算审核流程84
5.4价款支付与实施控制86
5.4.1工程进度价款支付流程86
5.4.2工程项目材料采购流程88
5.4.3重大工程项目变更流程90
5.4.4减值准备计提审批流程92
5.4.5工程项目质量控制流程94
5.4.6工程项目安全控制流程96
5.4.7工程项目进度控制流程98
5.5竣工验收与决算控制100
5.5.1工程竣工决算流程100
5.5.2竣工清理管理流程102
5.5.3工程竣工验收流程103
5.5.4工程项目后评估流程105

第6章企业内部控制流程——固定资产107
6.1资产管理与审批控制109
6.1.1固定资产管理流程109
6.1.2固定资产计提折旧审批流程112
6.2资产取得与验收控制114
6.2.1固定资产请购流程114
6.2.2固定资产租赁流程116
6.2.3固定资产验收流程118
6.3资产使用与维护控制120
6.3.1固定资产大修流程120
6.3.2固定资产投保流程122
6.3.3固定资产技术改造审批流程124
6.4资产处置与转移控制126
6.4.1固定资产转移流程126
6.4.2固定资产处置流程128
6.4.3固定资产报废流程130

第7章企业内部控制流程——无形资产133
7.1无形资产审批与业务控制135
7.1.1外购资产请购审批流程135
7.1.2无形资产业务流程137
7.2资产取得与验收控制140
7.2.1无形资产投资预算流程140
7.2.2无形资产交付验收流程142
7.3资产保全与处置控制144
7.3.1无形资产检查流程144
7.3.2无形资产处置流程146
7.3.3无形资产调拨流程148

第8章企业内部控制流程——长期股权投资151
8.1长期股权管理与审批控制153
8.1.1长期股权投资管理流程153
8.1.2投资项目减值准备审批流程156
8.2投资分析与决策控制158
8.2.1投资评估分析流程158
8.2.2投资决策审批流程160
8.2.3投资评价管理流程162
8.3投资执行与追加控制164
8.3.1投资执行管理流程164
8.3.2项目追加投资业务流程166
8.4投资收回与核销控制168
8.4.1投资收回流程168
8.4.2投资转让流程170
8.4.3投资核销流程172

第9章企业内部控制流程——筹资175
9.1筹资与授权审批控制177
9.1.1筹资业务管理流程177
9.1.2筹资授权批准流程179
9.2筹资决策与审批控制181
9.2.1筹资决策管理流程181
9.2.2重大筹资方案审批流程183
9.3筹资执行与合同控制185
9.3.1筹资决策执行流程185
9.3.2筹资合同订立流程187
9.4筹资利息与股利控制189
9.4.1筹资业务偿付流程189
9.4.2股利发放管理流程191

第10章企业内部控制流程——预算195
10.1预算与授权批准控制197
10.1.1预算工作业务流程197
10.1.2预算业务授权流程199
10.2预算编制与审批控制201
10.2.1预算编制业务流程201
10.2.2预算草案编报流程203
10.3预算执行与调整控制205
10.3.1预算执行报告流程205
10.3.2预算调整审批流程207
10.3.3超预算支付审批流程209
10.4预算分析与考核控制211
10.4.1预算执行分析流程211
10.4.2预算执行考核流程213

第11章企业内部控制流程——成本费用215
11.1成本费用核算与控制217
11.1.1成本费用核算流程217
11.1.2成本费用控制流程219
11.2成本费用目标与预测控制221
11.2.1成本费用目标确定流程221
11.2.2成本费用预测方案制定流程223
11.3成本费用支出与变更控制225
11.3.1成本费用支出审批流程225
11.3.2成本计算方法变更审批流程227
11.4成本费用分析与考核控制229
11.4.1成本费用分析流程229
11.4.2成本费用考核流程231

第12章企业内部控制流程——担保233
12.1担保与评估审批控制235
12.1.1担保业务管理流程235
12.1.2担保业务风险评估流程237
12.1.3担保业务审核批准流程239
12.2担保监督与披露控制241
12.2.1担保项目跟踪监督流程241
12.2.2担保项目信息披露流程243

第13章企业内部控制流程——合同245
13.1合同与审批控制247
13.1.1合同管理流程247
13.1.2合同谈判流程249
13.1.3合同拟定流程251
13.1.4合同审核流程253
13.2合同订立登记控制255
13.2.1合同签订流程255
13.2.2合同登记流程257
13.3合同变更纠纷控制259
13.3.1合同变更解除流程259
13.3.2合同纠纷处理流程261

第14章企业内部控制流程——业务外包263
14.1业务外包与审批控制265
14.1.1核心业务外包申请流程265
14.1.2非核心业务外包申请流程267
14.2项目计划及资质控制269
14.2.1项目计划书审核流程269
14.2.2承包方资质审查流程271
14.3外包业务流程控制273
14.3.1外包业务管理控制流程273
14.3.2承包方处存货盘点流程276
14.3.3外包业务索赔申请流程278
14.3.4承包商履约能力评估流程280

第15章企业内部控制流程——对子公司的控制283
15.1对子公司业务层面的控制285
15.1.1子公司重大投资审核流程285
15.1.2子公司投资项目评估流程287
15.1.3子公司权限外交易审议流程289
15.1.4子公司额度外捐赠审批流程291
15.2母子公司合并财务报表控制293
15.2.1母子公司合并抵销分录编制流程293
15.2.2母子公司合并财务报表编制流程295

第16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露297
16.1财务报告编制准备及其控制299
16.1.1年度财务报告方案编制流程299
16.1.2重大影响交易会计处理流程301
16.1.3会计事项变更审议流程303
16.1.4重大调账事项报批流程305
16.2财务报告编制及其控制307
16.2.1年度财务报告编制流程307
16.2.2合并会计报表编制范围变更流程309
16.3财务报告报送披露控制311
16.3.1会计师事务所评选审核流程311
16.3.2会计师事务所初步审计意见审批流程313
16.3.3审计委员意见和建议审批流程315
16.3.4年度财务报告信息披露审批流程317

第17章企业内部控制流程——人力资源319
17.1人力资源规划与需求控制321
17.1.1战略规划业务流程321
17.1.2员工需求分析流程323
17.1.3人力供给分析流程325
17.2人员招聘培训与离职控制327
17.2.1职位分析流程327
17.2.2招聘管理流程329
17.2.3员工培训流程332
17.2.4员工离职流程334
17.3人力资源薪酬与考核控制336
17.3.1薪酬发放业务流程336
17.3.2绩效考核业务流程338

第18章企业内部控制流程——信息系统341
18.1信息系统与审批控制343
18.1.1信息系统战略规划流程343
18.1.2重要信息系统政策制定流程345
18.2系统开发与维护控制347
18.2.1信息系统自行开发流程347
18.2.2信息系统开发招标流程349
18.2.3信息系统功能变更流程351
18.3硬件管理与会计信息化控制353
18.3.1硬件设备更新修复申请流程353
18.3.2信息化会计档案的管理流程355
18.3.3会计信息管理人员操作流程357

第19章企业内部控制流程——衍生工具359
19.1衍生工具与审批控制361
19.1.1衍生工具业务审批流程361
19.1.2衍生工具业务风险评估流程363
19.2衍生工具交易与监督检查控制365
19.2.1衍生工具交易记录审查流程365
19.2.2衍生工具交易检查执行流程367

第20章企业内部控制流程——企业并购369
20.1企业并购与审批控制371
20.1.1潜在并购交易审核流程371
20.1.2并购交易管理控制流程373
20.2并购交易准备与控制375
20.2.1并购意向书编制流程375
20.2.2并购意向书审核流程377
20.2.3并购交易草案编制流程379
20.2.4并购交易草案审核流程381
20.3审慎性调查与审议控制383
20.3.1并购交易项目审慎性调查流程383
20.3.2并购交易项目审慎性调查报告审议流程385
20.4并购交易财务会计控制387
20.4.1交易目标公允价值评估流程387
20.4.2并购交易会计分录审核流程389
20.4.3并购交易会计处理分析报告审核流程391

第21章企业内部控制流程——关联交易393
21.1关联方界定及其控制395
21.1.1关联方名录编审流程395
21.1.2关联交易记录审查流程397
21.2关联交易与披露控制399
21.2.1重大关联交易审核流程399
21.2.2关联交易事项询价流程401
21.2.3“关联交易会计报表”审核流程403
21.2.4关联交易价格执行审核流程405
21.2.5关联交易明细表单编制流程407
21.2.6关联交易信息披露管理流程409

第22章企业内部控制流程——内部审计411
22.1审计与检查汇报控制413
22.1.1内部审计流程413
22.1.2后续审计流程415
22.1.3舞弊检查流程417
22.2审计督导与质量控制419
22.2.1内部审计督导流程419
22.2.2自我质量控制流程421
22.2.3外部评价管理流程423