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国家税务总局 编 / 中国税务出版社 / 2012-05 / 平装
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上书时间2022-10-08
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企业所得税管理操作指南(2010年版):民航运输业
为帮助广大税务人员正确理解和掌握民航运输业企业所得税管理的有关内容,拓展思路,规范管理,国家税务总局编写了《企业所得税管理操作指南(2010年版):民航运输业》一书。《企业所得税管理操作指南(2010年版):民航运输业》以《中华人民共和国企业所得税法》和《企业会计准则》为依据,把握税法精神和内涵,紧密结合民航运输业生产经营和会计核算的特点,注重操作性和指导性,主要适用于税务机关负责民航运输业所得税管理的税务管理员、评估员和稽查员。
第一章行业概述第一节民航运输业概述及特点一、我国民航运输业体系二、民航运输业特点三、民航运输业的发展概况第二节民用航空组织形式和组织结构一、民用航空组织体系二、主要民航运输企业组织形式三、民航运输企业内部组织结构第三节民航运输业业务范围和财务会计核算体系一、民航运输业业务范围二、民航运输业财务会计管理体系第二章应纳所得税额的确认和计算第一节应纳税所得额的确认原则一、净所得课税原则二、税法优先原则三、权责发生制原则四、真实性原则五、实质重于形式原则六、收入实现原则第二节收入确认一、收入的确认原则二、民航运输业收入的内容三、收入的确认及税法与会计差异第三节税前扣除和资产的税务处理一、税前扣除的原则二、税前扣除的范围三、税前扣除项目及税法与会计差异四、资产的税务处理及税法与会计差异第四节特殊业务的税务处理一、常旅客业务二、退租检修三、飞机组件折旧四、飞行训练费五、远期金融交易六、政府性基金第五节应纳税所得额的计算第六节应纳所得税额的计算一、应纳税额的计算公式二、境外所得计征企业所得税的计算三、清算所得的计算第七节源泉扣缴一、民航运输业主要税收协定二、民航运输业源泉扣缴所得税相关规定第三章征收管理第一节信息采集一、税务登记信息二、税种鉴定和税收认定信息三、申报征收信息四、第三方信息第二节日常管理一、税务登记管理二、账簿、凭证管理三、发票管理四、申报管理五、涉税事项管理六、台账管理七、税收分析第三节预缴管理一、预缴方法二、预缴期限三、预缴申报资料四、预缴管理的业务流程第四节汇算清缴管理一、汇算清缴方法二、汇算清缴期限三、汇算清缴申报资料四、汇算清缴业务流程第五节跨地区经营汇总纳税企业管理一、税务登记管理二、预缴管理三、分配表管理四、汇缴管理第六节与其他税种的统筹管理一、与货物税的统筹管理二、与个人所得税的统筹管理三、与其他税种的统筹管理第四章纳税评估及预警分析第一节纳税评估概述一、纳税评估简介二、纳税评估方法三、纳税评估模型四、纳税评估流程第二节纳税评估组织体系和机制一、纳税评估组织体系二、纳税评估工作机制三、纳税评估岗位职责第三节纳税评估指标体系一、通用分析单一指标二、通用分析复合指标设置三、各税种间综合分析指标四、民航运输企业特定分析指标第四节纳税评估预警分析一、税收预警分析基本方法二、企业所得税预警管理主要内容第五节纳税评估底稿及指标运用一、纳税评估工作底稿二、纳税评估指标运用第五章日常核查第一节日常核查的概述一、日常核查的基本目标二、日常核查的基本方法三、日常核查的工作程序第二节收入的日常核查一、客运收入核查二、货邮运收入核查三、代理手续费收入核查四、附加费收入核查五、联营收入核查六、投资收益核查七、营业外收入核查第三节成本费用的核查一、燃油费核查二、起降服务费核查三、餐供费核查四、飞机(发动机)大修理费核查五、机身(发动机)退租检修费核查六、制服费核查七、飞行训练费核查八、飞机(发动机)保险费核查九、经营租赁费核查十、融资租赁费用核查十一、固定资产折旧核查十二、无形资产摊销核查十三、工资薪金支出及职工福利费、工会经费、职工教育经费核查十四、手续费及佣金核查十五、对外捐赠核查十六、罚款、滞纳金、违约金核查十七、自然灾害和意外事故损失核查十八、预计负债核查十九、弥补亏损核查二十、关联企业往来核查第四节其他方面核查一、补贴收入核查二、政府性基金核查三、源泉扣缴核查附录相关法律法规和政策规定
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开播时间:09月02日 10:30