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《世界税收征管现状与趋势（2021）》编写组
前 言
第一章 税收战略规划管理
第一节 税收战略规划概述
第二节 税收战略规划现状
第三节 税收战略规划的发展趋势
第二章 税收征管机构设置
第一节 税收征管机构设置的类型
第二节 税收征管机构的职责范围
第三节 典型国家税收征管机构设置
第四节 部分专业税务组织机构的设置
第五节 税收征管机构改革的趋势
第三章 税收征管法律体系
第一节 税收征管法律体系架构
第二节 纳税人权利与义务
第三节 税收事先裁定
第四节 税务行政复议
第五节 税务行政诉讼
第六节 税务行政处罚
第七节 税收征管法律体系发展趋势
第四章 税收征收管理
第一节 税收征收基础管理
第二节 税收专项管理
第三节 税收征管发展趋势
第五章 纳税服务管理
第一节 纳税服务概述
第二节 现行纳税服务主要内容
第三节 纳税人权利保护
第四节 纳税服务方式
第五节 纳税服务绩效评估现状
第六节 纳税服务发展趋势
第六章 税收遵从风险管理
第一节 税收遵从风险管理概述
第二节 税收遵从风险管理调查
第三节 税收遵从风险的防范
第四节 大企业和高净值个人的税收风险管理
第五节 税收遵从风险管理发展趋势
第七章 税收征管信息化建设
第一节 发达国家税收征管信息化概况
第二节 现代信息技术在税收征管领域的应用
第三节 电子税务局应用及趋势
第四节 电子发票应用及趋势
第八章 国际税收征管协调与合作
第一节 避免双重（不）征税的国际协调与合作
第二节 提高税收透明度的国际协调与合作
第三节 各国应对新冠肺炎疫情的税收措施
第四节 加强税收征管能力建设的国际努力
第五节 国际税收征管协调与合作发展趋势
第九章 2020年世界税收征管重大事件
第一节 应对新冠肺炎疫情，延期纳税和“非接触式”办税盛行
第二节 OECD税收征管论坛大会召开并提出税务管理数字化转型愿景
第三节 “一带一路”税收征管合作机制会议召开，共商共建信息化智能化税收治理体系
第四节 欧盟法院撤销欧盟委员会关于苹果公司向爱尔兰补缴 130亿欧元的裁定
第五节 美国侦破税务史上最大个人离岸架构逃税案
第六节 英国政府发布税务数字化 10年战略
第七节 OECD全球税收透明度与信息交换论坛分批发布同行审议报告，推动全球税收透明度工作
第八节 俄罗斯联邦税务局局长米舒斯京就任俄新一任总理
第九节 印度推出透明税收平台
第十节 澳大利亚启动商事登记与税收征管联动改革
参考文献
内容摘要
第一节税收战略规划概述本节通过概述税收战略规划的定义、类型及其国际应用实践，旨在明晰本章的研究对象及研究范围，并以此为分析框架重点梳理了21世纪以来至2020年，分别以美国和南非为代表的发达经济体和发展中经济体已实施的中期税收战略规划的演进轨迹和发展现状，为后续相关比较分析奠定基础。一、税收战略规划的定义及构成要素税收战略规划是本章的研究对象，目前在学界和税收实务界均无统一的税收战略规划定义。定义税收战略规划旨在明晰本章的研究范围。（一）税收战略管理与税收战略规划税收战略管理和税收战略规划分属两个不同范畴，但既有联系也有区别。1.两者的内涵税收战略管理是税收管理者借助战略管理工具，通过改良税收管理领域的决策程序和税务管理组织的运作方式，以提高税务管理质效为目标的一种全方位的过程管理。它包括税收战略规划的制定、执行和监督等环节，是现代公共管理的新思维和有机组成部分。税收战略规划是税务管理组织根据对组织外部环境和内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标，以及实现目标的战略性、前瞻性、导向性的方案路径。它的核心是制定最优税收战略决策，有利于税务管理组织的领导者和管理者应对战略期所面临的挑战，以及税务组织外部不确定的环境因素，寻求实施上级税务组织决策和完成税务组织使命的最佳方法；基于SWOT分析①构建税务组织必须解决的税收战略议题，从税务组织决策和使命、纳税服务和税收执法水平、人力资源和技术管理、征税成本和效率等层面寻求解决税收战略议题的路径。2.两者的关系税收战略管理与税收战略规划呈现出包含与被包含、既相联系又相区别的关系。税收战略管理包含税收战略规划，税收战略规划是税收战略管理的有机元素，是税收战略管理的具体形态，或者税收战略管理的载体，也是税收战略管理的核心，贯穿于税收战略管理的全过程。（二）税收战略规划的构成要素税收战略规划是由税收战略主旨、战略支柱、战略基础、预算支出计划、组织绩效管理等要素构成的完整体系。税收战略的使命、愿景、核心价值和目标统称为税收战略规划的主旨，决定着特定时期税收战略规划的方向。税收战略使命是指税务组织依据自身发展规划所规定的长期管理任务，体现税务组织的性质和存在价值。税收战略愿景是指税务组织遵从并完成使命后所能达到的一种状态的图景或蓝图，是税务组织长期的发展方向和追求的理想目标。税收战略核心价值即税务组织的核心价值观，是指税务组织实现战略使命和完成战略愿景的指引或应遵循的指导原则，是税务组织独特的文化要素或理念要素。税收战略目标是指税务组织遵循战略价值，为实现战略使命和战略愿景而需要完成的短期、中期和长期的任务。税收战略支柱即纳税服务和税收执法，两大战略支柱构成税收战略规划的核心。税收战略基础包括税务人力资源管理和税收技术管理，两大战略基础承担着为税收战略规划的实施提供人力和技术支撑的重任。税收战略预算支出计划是实施税收战略规划的财力保障，是税收战略规划不可或缺的有机元素。税收战略组织绩效管理旨在保障税收战略规划的有效实施和取得实效。税收战略的上述要素相辅相成，共同构成税收战略规划的完整体系。
精彩内容
本书包括“税收战略规划管理”“税收征管机构设置”“税收征管法律体系”“税收征收管理”“纳税服务管理”“税收遵从风险管理”“税收征管信息化建设”“国际税收征管协调与合作”“2020年世界税收征管重大事件”九章内容，并整理“189个国家和地区税务机构名称及网址列表”作为附录。主要内容包括：税收战略规划概述、税收战略规划现状、税收战略规划的发展趋势等。
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