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迈克尔·拉莫斯 著;[美]科尼利厄斯·蒂尔尼、爱德华·卡尼、罗尔丹·费尔南德斯、杰弗里·格林、 王光远 译 / 中国时代经济出版社 / 2017-10 / 平装
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上书时间2024-05-21
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联邦政府内部控制/萨班斯-奥克斯利法案经典文库
《联邦政府内部控制/萨班斯-奥克斯利法案经典文库》系由理论功底深厚和实践经验丰富的科尼利厄斯·蒂尔尼等专家合著而成,作者立足于《萨班斯—奥克斯利法案》,为遵循《预算管理总局通告A—123》提供指导,着重论述政府内部控制如何借鉴企业内部控制的研究成果和实践经验,以及在实务中如何建立和运行内部控制体系。
在社会转型和现代化建设的关键时期,政府内部控制的健全和完善,势在必行。《联邦政府内部控制/萨班斯-奥克斯利法案经典文库》以务实、开放的视角探究政府内部控制,对理沦研究者、政府及非营利组织的管理者和执行者,都富有积极的启示和意义。
译序作者简介前言第1章 概述《联邦管理者财务廉洁法案》和《萨班斯-奥克斯利法案》1.1 《萨班斯-奥克斯利法案》1.2 美国公众公司会计监督委员会1.3 管理层:评估财务报告控制1.4 审计师:审查财务报告内部控制1.5 一项综合审计与两类审计意见1.6 COS0的控制准则1.7 联邦政府内部控制1.8 《预算管理总局通告A-123:管理层的内部控制责任》1.9 管理层评估整体层级内部控制的要求1.10 《预算管理总局通告A-123》修订后的报告要求1.11 《萨班斯-奥克斯利法案》的报告要求1.12 独立审计师的报告责任1.13 美国公众公司会计监督委员会的审计准则1.14 评价内部控制的结构化和综合化的方法1.15 评估组的考虑附录1A 行动计划——构造项目附录1B 管理层评估流程的要求——相互索引的指南第2章 内部控制标准2.1 控制标准的需求2.2 COSO的《内部控制——整合框架》2.3 控制环境2.4 风险评估2.5 控制活动2.6 信息与沟通2.7 监督2.8 业务流程活动2.9 信息技术系统控制2.10 披露控制和程序第3章 内部控制评估:项目计划3.1 计划的目标3.2 收集用于决策的信息3.3 信息来源3.4 项目组结构3.5 与督察长办公室和独立审计师协调3.6 记录计划决策附录3A 行动计划:计划项目附录3B 关于计划问题的总结第4章 识别重要的控制目标4.1 引言4.2 重要的整体层级控制目标4.3 识别重要的作业层级控制目标4.4 与独立审计师协调附录4A 行动计划:识别重要的控制目标附录4B 重要控制目标范例附录4C 绘制COSO框架图附录4D 绘制审计准则框架图附录4E 与独立审计师协调:汲取《萨班斯一奥克斯利法案》初步执行的经验教训第5章 重要控制的记录5.1 记录:什么是记录,什么不是记录5.2 评估现有记录的充分性5.3 整体层级控制政策和程序的记录5.4 作业层级控制的记录5.5 流程图法5.6 叙述式5.7 矩阵表格5.8 与独立审计师协调附录5A 行动计划:记录附录5B 评估自动遵循工具的设计和执行附录5C 重要控制目标以及相关控制政策和程序的范例第6章 整体层级控制的测试与评价6.1 引言6.2 内部控制可靠性模型6.3 测试技术6.4 评价整体层级控制的有效性6.5 记录测试的结果6.6 与督察长办公室和独立审计师协调附录6A 行动计划:整体层级控制的测试和评价附录6B 调查工具附录6C 询问管理层整体层级控制的范例附录6D 设计计算机一般控制复核的指南第7章 作业层级控制的测试与评价7.1 引言7.2 评估控制设计的有效性7.3 评估控制执行的有效性7.4 评价测试结果7.5 记录测试程序和结果7.6 与督察长办公室和独立审计师协调附录7A 行动计划:记录附录7B 询问范例第8章 管理层的内部控制评估报告8.1 报告要求8.2 识别并界定重大缺陷和重要缺陷8.3 管理层的内部控制责任扩充报告8.4 与独立审计师和法律顾问协调附录8A 私营公司的现行实务范例专业词汇索引
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开播时间:09月02日 10:30