保正版！新税法下企业财税风险防控与纳税筹划9787115549143人民邮电出版社屠建清

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作者: 屠建清
出版社: 人民邮电出版社
ISBN: 9787115549143

出版时间: 2020-11
装帧: 平装
开本: 16开

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法律

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作者简介
屠建清，财税、审计、内控与风险管理专家，不错企业培训师、高级管理咨询师。

目录
第1章新税收政策解读与应用

1．1《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》政策解读与应用/1

1．1．1政策要点1

1．1．2政策解读与应用3

1．2《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》政策解读与应用/6

1．2．1政策要点7

1．2．2解读与应用7

1．3《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》政策解读与应用/9

1．3．1政策要点9

1．3．2政策解读与应用9

1．4《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》政策解读与应用/12

1．4．1政策要点与解读12

1．4．2政策应用18

1．5创业投资企业税收优惠政策要点/19

1．6《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》政策解读/20

1．6．1政策要点20

1．6．2案例分析20

第2章新税收政策应用要点与案例分析

2．1加计抵减政策要点与案例分析/22

2．1．1基本政策规定22

2．1．2政策适用范围23

2．1．3销售额的确定23

2．1．4如何享受优惠27

2．1．5如何填报纳税28

2．1．6加计抵减额的变动调整29

2．2“六税一费”优惠政策要点与案例分析/31

2．2．1“六税一费”优惠政策要点31

2．2．2“六税一费”优惠政策案例分析32

2．3国内旅客运输服务抵扣增值税案例分析/34

2．3．1航空运输电子客票行程单抵扣35

2．3．2铁路车票抵扣35

2．3．3增值税电子普通发票抵扣35

2．3．4公路、水路客票抵扣36

2．3．5其他注意事项36

2．4债转股重组税务要点与案例分析/40

2．4．1债转股重组税务要点40

2．4．2债转股税务处理案例40

2．5个人所得税计算要点与案例分析/42

2．5．1工资薪金预扣预缴税额的计算要点与案例分析42

2．5．2离退休人员个人所得税处理要点与案例分析44

2．5．3网络红包等收入的个人所得税要点47

2．6各项支出的企业所得税收前扣除政策/48

2．6．16项不需要发票可以税前扣除的支出48

2．6．212项取得发票才能税前扣除的支出49

2．7费用税收政策要点与分析/50

2．7．15个关于餐饮费入账的问题及其政策要点50

2．7．2业务招待费、差旅费、餐饮费的区别52

2．7．3业务招待费的渉税风险分析53

第3章企业所得税新政策解读与应用问答

3．1企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策/54

3．1．1扶贫捐赠支出税前扣除54

3．1．2捐赠支出凭证55

3．2小型微利企业普惠性所得税减免政策/55

3．2．1小型微利企业税收减免55

3．2．2小型微利企业税收缴纳57

3．3创投及其他企业税收优惠政策/58

3．3．1创投企业税收优惠58

3．3．2其他企业所得税政策60

第4章税务风险与税务风险管控

4．1税务风险概述/61

4．1．1税务风险的概念61

4．1．2税务风险产生的原因61

4．1．3税务风险的种类63

4．2常见的税务风险/63

4．2．1违反税务管理风险63

4．2．2违反纳税义务风险64

4．2．3违反发票管理风险68

4．3税务风险管理与防范/69

4．3．1企业税务风险管理的含义69

4．3．2企业税务风险管理的环境69

4．3．3企业税务风险管理的目标70

4．3．4企业税收管理的基本目标是防范税务风险与创造税务价值70

4．3．5企业税务风险管理制度的主要内容71

4．3．6企业税务风险管理的组织71

4．3．7企业税务风险管理机构的主要职责71

4．3．8企业税务风险的表现形式71

4．3．9企业税务风险的类别及原因72

4．3．10企业税务风险管理的基本方法73

4．3．11营改增后集团“资金池”管理中的税务风险及管控策略73

4．4税务风险控制/77

4．4．1建立基础信息系统77

4．4．2建立税务风险预测与控制系统77

4．4．3制定税务风险控制流程，设置税务风险控制点77

4．4．4重点关注企业重大事项，跟踪监控税务风险78

4．4．5划分税务风险应对策略78

4．4．6税务风险控制3项纪律79

4．4．7税务风险防范和控制上的6项措施80

第5章增值税风险管控

5．1增值税销项税额管理/83

5．1．1增值税纳税义务人发生时间83

5．1．2视同提供应税服务行为83

5．1．3差额征税83

5．1．4销售额83

5．1．5价外费用83

5．1．6适用税率84

5．1．7兼营业务84

5．1．8销售收入完整性84

5．1．9混合销售85

5．1．10规避取得虚开增值税专用发票的风险85

5．1．11销项税额风险防范85

5．2增值税进项税额管理/86

5．2．1增值税扣税凭证86

5．2．2不得抵扣的进项税额86

5．2．3应作进项税额转出而未作进项税额转出86

5．2．4增值税抵扣凭证的规定87

5．2．5抵扣率准确性的规定87

5．2．6取得不动产进项税额分两年抵扣的规定87

5．2．7进项税额风险防范88

第6章企业所得税风险管控

6．1企业所得税涉及费用把控/89

6．1．1业务招待费的把控89

6．1．2广告费、业务宣传费的把控90

6．1．3职工福利费的把控90

6．1．4职工教育经费的把控90

6．1．5利息支出的把控91

6．2案例分析：Ａ时装经销公司税收分析/91

6．2．1基本案情及分析方案91

6．2．2方案对比93

第7章“营改增”后税务风险把控

7．1“营改增”后基建项目税务风险/95

7．1．1合同签订风险95

7．1．2发票风险97

7．1．3财务核算风险97

7．1．4增值税会计处理风险97

7．1．5合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”风险98

7．2“营改增”后基建项目税务风险应对措施/98

7．2．1修订企业相关制度、流程98

7．2．2建立各项目增值税台账，把控销项税额和进项税额计算风险101

7．2．3发票税务风险管控101

7．2．4接受增值税专用发票应把握６个要点102

7．2．5签订合同的要点102

7．2．6项目工程造价调整103

7．2．7项目工程造价管控108

7．3“营改增”后基建项目税务风险审计/109

7．3．1合同合规性审计109

7．3．2发票合规性审计110

7．3．3财务核算规范性审计要点110

7．3．4增值税会计处理合规范性审计111

7．3．5合同、货物（劳务）、发票、现金、信息“五流统一”合规性审计114

7．4建筑业新老项目交替过程中的税务处理/115

7．4．1“营改增”前签订总承包合同并动工，“营改增”后签订分包合同，分包方计税方法的选择115

7．4．2选择简易计税方法计税的老项目获得增值税专用发票的处理115

7．4．3建筑施工企业挂靠业务新老项目交替的税务处理117

7．4．4“营改增”后新老项目交替过程中的增值税进项税额抵扣的税务处理117

7．4．5老项目适用简易计税方法36个月不变，但36个月期满尚未完成的项目如何纳税118

第8章税务稽查与风险分析

8．1企业接受税务稽查应对/122

8．1．1税务机关的稽查流程与方法122

8．1．2应对税务稽查的日常基础工作136

8．1．3税务稽查前的准备事项136

8．1．4税务稽查接待技巧136

8．1．5应对税务稽查的策略137

8．2企业接受税务稽查预防/139

8．2．1税务稽查的重点行业（或企业）139

8．2．2税务稽查的重点内容139

8．2．3税务稽查的重点税种和环节140

8．2．4视同销售、进项税转出稽查案件解析141

8．2．5投资税务稽查142

8．2．6税务稽查危机公关142

8．2．7汇算清缴检查流程和检查方法143

8．2．8企业所得税重点风险分析指标诠释144

8．2．9关联延伸的其他税种风险分析指标诠释145

8．2．10“金税三期”大数据下容易引起税务局注意的填报项目148

8．2．11如何降低国地税合并后的税务稽查风险149

8．3税务稽查风险分析/149

8．3．1涉税风险149

8．3．2涉税风险的种类150

8．3．3稽查处罚的主要依据150

8．3．4税务稽查存在的主要问题以及对企业纳税影响的分析150

8．3．5控制税务稽查风险的措施151

第9章增值税稽查应对与风险控制

9．1增值税纳税9个常见涉税问题与风险控制/152

9．1．1纳税义务发生时间的检查152

9．1．2销售额申报情况的检查152

9．1．3账面隐匿销售额的检查153

9．1．4收取价外费用的检查153

9．1．5利用关联企业转移计税价格的检查153

9．1．6以旧换新、还本销售的检查153

9．1．7出售、出借包装物的检查153

9．1．8应税固定资产出售的检查153

9．1．9账外经营的检查154

9．2销项税额常见涉税问题/154

9．2．1与销项税额相关的5个常见涉税问题154

9．2．2增值税行业平均税负率154

9．3进项税额常见涉税问题/155

9．3．1购进环节的检查155

9．3．2存货的检查155

9．3．3在建工程的检查156

9．3．4返利的检查156

9．3．5运输费用的检查156

9．4虚开增值税专用发票常见涉税问题与风险控制/156

9．4．1对交易方做必要的了解156

9．4．2纳税人一定要提高风险防范意识157

9．4．3加强财务合规性审核157

9．4．4仔细核对发票信息157

9．4．5取得和保存购货证据157

9．4．6完整留存交易的证据资料157

第10章企业利润表项目稽查应对与风险控制

10．1企业主营业务涉税问题/158

10．1．1与收入总额相关的5个常见涉税问题158

10．1．2与成本项目相关的10个常见涉税问题158

10．1．3与费用相关的4个常见涉税问题159

10．2其他业务涉税问题/160

10．2．1与税金相关的3个常见涉税问题160

10．2．2与营业外支出相关的3个常见涉税问题160

10．2．3与固定资产相关的6个常见涉税问题160

第11章个人所得税稽查应对与风险控制

11．1个人所得税稽查项目/161

11．1．1公司章程161

11．1．2增资来源（评估增值、资本公积或往来账户等）162

11．1．3股东个人消费性支出和借款162

11．1．4个人所得税非应税项目163

11．2税务联查社保、个人所得税给企业带来的风险与应对/163

11．2．1税务联查社保、个人所得税对企业带来的风险163

11．2．2企业应对税务联查社保、个人所得税风险的举措165

第12章企业涉税风险自查

12．1企业涉税风险自查要点与报告/168

12．1．1企业涉税风险自查要点168

12．1．2企业涉税风险自查报告171

12．2企业涉税风险自查涉及的主要税种/174

12．2．1增值税174

12．2．2企业所得税与个人所得税175

12．3纳税人自查/181

12．3．1纳税人自查是什么性质的行为181

12．3．2纳税人自查补税行为是否缴滞纳金181

12．3．3纳税人自查补税行为是否应该处以罚款182

12．3．4自查补税行为是否应该承担刑事责任183

第13章企业税务风险分析与化解对策

13．1企业税务风险分析/184

13．1．1企业利润被人为操控引起的税务风险184

13．1．2企业依法纳税意识薄弱184

13．1．3相关税务工作人员的专业水平低下185

13．1．4企业管理效率方面的风险185

13．2企业税务风险产生的原因/186

13．2．1内部原因186

13．2．2外部原因187

13．3企业税务风险化解对策/188

13．3．1构建税务风险管控体系188

13．3．2提高企业税务相关工作人员的素质188

13．3．3强化企业税务风险意识188

第14章新税收政策下企业税收风险防范与控制

14．1新税收政策及风险/189

14．1．1新税收政策189

14．1．2企业面临的税收风险190

14．2企业税收风险防范与控制策略/191

14．2．1创新税收理念191

14．2．2完善税务管理制度和管理系统192

14．2．3避免入账发票出错192

14．2．4做好资金管理工作192

第15章企业增值税筹划与风险防范

15．1企业采购业务增值税筹划/193

15．1．1购货规模与结构的筹划193

15．1．2购货单位的筹划193

15．1．3购货时间的筹划193

15．1．4结算方式的筹划194

15．1．5购货合同的筹划194

15．1．6从一般纳税人处采购194

15．1．7尽早取得增值税专用发票抵扣195

15．1．8成立享受即征即退税收优惠政策的关联企业195

15．2案例分析：增值税处理与税收优惠/196

15．2．1某企业集团下属子公司增值税处理196

15．2．2某企业开发软件享受政策优惠196

15．3企业销售业务增值税筹划与风险防范/197

15．3．1改直接销售为代销197

15．3．2兼营销售199

15．3．3混合销售199

15．3．4销售收入实现时间的筹划200

15．3．5销售方式的筹划200

15．3．6销售地点的筹划200

15．3．7改直接销售为赊销201

15．3．8改直接销售为分期收款方式销售201

15．3．9商品移库202

15．3．10不动产买卖的增值税避税202

第16章企业所得税筹划与风险防范

16．1企业所得税筹划技巧/204

16．1．1利用结转亏损进行筹划204

16．1．2将利息变为其他支出进行筹划204

16．1．3利用国债利息免税的优惠政策进行筹划205

16．1．4利用企业捐赠进行筹划205

16．1．5利用个人接受捐赠免税政策进行筹划205

16．1．6利用小型微利企业低税率优惠政策进行筹划205

16．1．7利用有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换进行筹划205

16．1．8利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划206

16．1．9利用承包集体企业进行筹划206

16．1．10利用注册地点进行筹划206

16．1．11利用管理费用进行筹划206

16．1．12利用职工福利进行筹划206

16．1．13利用销售结算进行筹划207

16．1．14利用转移定价进行筹划207

16．1．15利用费用分摊进行筹划207

16．1．16利用资产租赁进行筹划207

16．2企业所得税政策的应用/207

16．2．1案例：某企业一次性购入价值500万元以下设备的税务处理208

16．2．2案例：小微企业优惠政策的应用——年销售收入、应纳税所得额筹划209

16．3准予扣除项目的确认与调整/210

16．3．1工资、薪金支出210

16．3．2职工福利费210

16．3．3工会经费210

16．3．4职工教育经费210

16．3．5社会保险费和住房公积金210

16．3．6公益金捐赠支出211

16．3．7利息支出211

16．3．8汇兑损失211

16．3．9借款费用212

16．3．10业务招待费212

16．3．11广告费和业务宣传费213

16．3．12资产损失214

16．3．13长期待摊费用214

16．3．14商业折扣214

16．3．15现金折扣215

16．3．16分期收款215

16．3．17手续费和销售佣金216

第17章企业其他税种筹划

17．1资源税筹划/218

17．1．1资源税征税范围与基本技巧218

17．1．2煤炭资源税筹划218

17．2房产税筹划/219

17．2．1预售购房款挂往来219

17．2．2预收房款未确认收入219

17．2．3不按照合同约定的时间确认收入219

17．2．4随意调整税款申报数额219

17．2．5钻政策“空子”，不及时清算土地增值税219

17．2．6任意扩大成本开支范围219

17．2．7不按收入原则确认收入220

17．2．8多转经营成本220

17．2．9少缴增值税和企业所得税220

17．3契税筹划/220

17．3．1新免征契税政策220

17．3．2案例分析222

17．4土地增值税筹划/224

17．4．1可进行土地增值税筹划的10种情况224

17．4．2土地增值税筹划案例226

17．5城镇土地使用税筹划/227

17．5．1利用纳税人身份的界定进行筹划227

17．5．2利用经营用地的所属区域进行筹划227

17．5．3利用所拥有和占用的土地用途进行筹划227

17．5．4利用纳税义务发生时间进行筹划228

17．5．5利用纳税地点进行筹划228

17．6印花税筹划/229

17．6．1新印花税减税政策229

17．6．2印花税筹划方法229

第18章签订合同税务风险防范

18．1合同主体与标的额风险防范/232

18．1．1在合同中完善当事人名称和相关信息232

18．1．2明确合同标的额是否包含增值税232

18．2合同条款风险防范/233

18．2．1增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式的条款233

18．2．2增加虚开增值税专用发票责任的条款233

18．2．3加入退货开具红字增值税专用发票，对方需要协助的条款234

18．3合同履行风险防范/234

18．3．1约定合同标的发生变更时发票的开具与处理234

18．3．2关注履约期限、地点和方式等其他细节234

18．3．3案例：建筑工程合同纠纷分析235

第19章企业生产经营税务筹划

19．1存货计价的税务筹划/237

19．1．1存货计价的方法237

19．1．2不同计价方法的税收影响237

19．2折旧计算的税务筹划/239

19．2．1折旧年限的确定239

19．2．2折旧方法的确定239

19．2．3会计政策调整239

19．2．4达到可使用状态可估价计提折旧239

19．2．5继续计提折旧239

19．2．6增加利润为目的240

19．3坏账准备处理方法的税务筹划/240

19．3．1利用资金时间价值进行税务筹划241

19．3．2从实际出发，因时制宜、因地制宜、科学筹划242

19．4费用分摊的税务筹划/242

19．4．1费用分摊主要的3种方法242

19．4．2选择不同的费用摊销方法243

第20章企业产权重组税务筹划

20．1企业分立的税务筹划/245

20．1．1流转税税务筹划245

20．1．2所得税税务筹划245

20．2企业合并的税务筹划/247

20．2．1企业合并形式247

20．2．2企业合并税务筹划248

20．2．3企业合并的购受法248

20．2．4企业合并的权益联营法248
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