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姜涛 著 / 人民邮电出版社 / 2010-01 / 平装
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上书时间2021-07-17
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企业内部控制规范手册
《企业内部控制规范手册》采用“制度+办法+细则+规定+条例+规则+文件资料”的表现形式,将企业内部控制中的人员责任划分、事项开展流程等内容全部融入到规范的描述中,涵盖了22类企业内部控制工作事项的规范设计内容,是一本以规范为中心的实用手册。
《企业内部控制规范手册》适用于企业构建、评估、规范、优化内部控制系统,也适合管理咨询师、培训师、会计师、高校相关专业师生以及其他欲掌握内部控制规范知识的人士阅读。
姜涛,硕士在读,会计师,具有23年的财务会计管理经验。曾在中国石化国际事业有限公司财务处从事进出口结算工作,曾任中国石化物资装备部(国际事业公司)财务处资金组组长、购进组组长、审核组组长、会计主管等职,现任中国石化化工销售有限公司财务处会计主管。
第1章企业内部控制规范——资金11.1岗位责任与授权批准制度31.1.1资金岗位责任制度31.1.2关键岗位轮换制度41.1.3资金授权审批制度61.2现金和银行存款管控制度81.2.1企业现金管理办法81.2.2现金集中收付制度101.2.3企业支付结算细则131.2.4银行账户对账细则141.3票据及有关印章管理办法161.3.1企业票据管理办法161.3.2企业印章管理办法191.4资金管理的相关文件资料211.4.1银行对账单211.4.2资金支付申请211.4.3网银操作协议221.4.4票据销毁清册251.4.5存款余额调节表261.4.6票据转交登记簿261.4.7印章领用登记簿26第2章企业内部控制规范——采购272.1岗位责任与授权批准制度292.1.1采购岗位责任制度292.1.2采购授权审批制度312.1.3采购业务登记制度332.1.4商业贿赂管控制度332.2请购与审批管控办法342.2.1采购申请管理办法342.2.2采购预算管理办法362.2.3超预算与预算外采购请购审批办法382.3采购与验收管控规范382.3.1采购管理制度382.3.2验收管理制度422.3.3供应商评价办法442.3.4采购价格评定办法462.3.5比质比价采购制度472.4采购付款管控制度492.4.1预付账款及定金审批制度492.4.2采购物品退货管理办法492.5采购管理的相关文件资料502.5.1请购单502.5.2采购订单512.5.3采购合同522.5.4验收报告552.5.5验收证明562.5.6入库凭证562.5.7货物出库单562.5.8供应商信息表57第3章企业内部控制规范——存货593.1岗位责任及授权批准制度613.1.1存货业务岗位责任制度613.1.2存货业务授权批准制度633.1.3特殊物品接触限制制度653.1.4网络存货系统意外事故解决办法673.2存货请购与采购规范673.2.1存货采购申请审批制度673.2.2存货预算编制管理细则693.2.3存货预算执行考核制度693.3验收与保管管控规范713.3.1存货入库验收管理制度713.3.2企业存货保管管理制度723.3.3退货商品入库管理规定753.3.4存货信息传递管理办法763.4领用发出与盘点规范773.4.1存货领用发出管理制度773.4.2企业存货盘点管理细则793.4.3存货处置审批管理制度823.4.4企业存货计价管理办法843.5存货管理的相关文件资料873.5.1仓库请购单873.5.2订货合同书883.5.3入库通知单893.5.4存货明细账893.5.5收发存卡片893.5.6存货记录单903.5.7领料记录单903.5.8存货盘点表90第4章企业内部控制规范——销售914.1岗位责任与授权审批制度934.1.1销售业务岗位责任制度934.1.2收款业务岗位责任制度944.1.3销售客户信用管理细则954.1.4销售业务授权审批制度964.2销售与发货管控规范984.2.1销售业务预算制度984.2.2销售价格管理办法994.2.3赊销业务管理办法1014.2.4销售合同管理制度1024.2.5销售退回管理办法1034.2.6销售登记管理制度1044.2.7销售台账管理规定1064.3销售收款管控规范1084.3.1应收账款账龄分析制度1084.3.2逾期应收账款催收制度1094.3.3销售业务坏账处理办法1124.3.4销售应收票据管理办法1144.3.5逾期票据追索监控制度1144.4销售管理的相关文件资料1164.4.1销售价目表1164.4.2客户信息单1164.4.3销售协议书1174.4.4销售通知单1194.4.5销售订单表1194.4.6销售计划书1194.4.7发货凭证单1224.4.8销售台账簿1224.4.9退货接收报告1224.4.10客户签收回执1234.4.11应收账款台账1234.4.12坏账核销备查登记表123第5章企业内部控制规范——工程项目1255.1岗位责任与授权批准制度1275.1.1工程项目岗位责任制度1275.1.2工程项目授权审批制度1295.2项目决策与招标管控规范1305.2.1工程项目决策管理制度1305.2.2工程项目招标管理细则1315.3工程项目概预算管控规范1355.3.1工程项目概预算编制制度1355.3.2工程项目概预算审核办法1415.4价款支付与工程实施规范1425.4.1工程进度价款支付制度1425.4.2工程项目材料管理办法1445.4.3项目变更管理细则1475.4.4项目质量管理条例1495.4.5项目安全管理条例1515.4.6项目进度控制办法1535.5工程竣工决算管控规范1545.5.1竣工决算管理制度1545.5.2竣工清理管理制度1585.5.3剩余物资管理办法1595.5.4竣工决算审计制度1605.5.5工程竣工验收细则1625.5.6工程项目后评价制度1645.6工程项目管理相关文件资料1675.6.1企业产能扩建工程项目建议书1675.6.2项目工程总承包合同1725.6.3工程项目可行性研究报告1775.6.4材料采购记录表1805.6.5材料收发登记簿1805.6.6材料保管记录表1805.6.7项目变更申请表1815.6.8竣工清理清单1825.6.9概预算审核意见书1825.6.10项目竣工验收报告1835.6.11剩余物资处置申请单185第6章企业内部控制规范——固定资产1876.1岗位责任与授权批准制度1896.1.1固定资产业务岗位责任制度1896.1.2固定资产业务授权批准制度1926.1.3固定资产业务流程控制办法1936.2取得与验收管控规范1966.2.1固定资产预算管理制度1966.2.2固定资产请购管理制度1976.2.3租赁业务审批管理制度1996.2.4固定资产交付使用验收制度2016.3使用与维护管控规范2046.3.1固定资产日常管理办法2046.3.2固定资产目录管理制度2056.3.3固定资产计提折旧制度2066.3.4固定资产维修保养制度2096.3.5固定资产盘点实施细则2116.3.6固定资产投保管理规定2126.4处置与转移管控规范2136.4.1固定资产处置制度2136.4.2固定资产转移制度2166.5固定资产管理相关文件资料2186.5.1固定资产明细表2186.5.2固定资产请购单2186.5.3租入资产登记簿2196.5.4借入资产登记簿2196.5.5代管资产登记簿2206.5.6固定资产盘点表2206.5.7固定资产报废单2206.5.8盘盈盘亏处理申请表2216.5.9固定资产报废申请表2216.5.10固定资产大修申请表2226.5.11固定资产处置申请单2236.5.12固定资产验收单2246.5.13固定资产移交单2256.5.14固定资产内部调拨单2256.5.15固定资产报损申请表2266.5.16外购固定资产合同2276.5.17出租固定资产合同2306.5.18固定资产投资可行性分析报告2366.5.19固定资产技术改造可行性论证报告243第7章企业内部控制规范——无形资产2477.1岗位责任与授权批准制度2497.1.1无形资产业务岗位责任制度2497.1.2无形资产业务授权批准制度2517.2取得与验收管控规范2537.2.1无形资产预算管理制度2537.2.2外购无形资产请购审批制度2557.2.3无形资产交付使用验收制度2577.3使用与保全管控规范2597.3.1无形资产日常管理规范2597.3.2无形资产目录管理制度2617.3.3无形资产摊销管理规定2627.3.4无形资产保全管理制度2637.4处置与转移管控规范2657.4.1无形资产处置管理制度2657.4.2重大无形资产处置审批制度2677.4.3无形资产调拨管理细则2687.5无形资产管理相关文件资料2697.5.1无形资产请购单2697.5.2无形资产报废单2707.5.3无形资产采购协议2707.5.4无形资产保管记录表2777.5.5无形资产接触登记簿2777.5.6无形资产报废申请单2777.5.7无形资产内部调拨单2787.5.8无形资产出租合同2797.5.9无形资产出借合同2817.5.10无形资产移交使用验收单2837.5.11无形资产投资可行性研究报告284第8章企业内部控制规范——长期股权投资2918.1岗位责任与授权批准制度2938.1.1投资业务岗位责任制2938.1.2投资授权审批制度2968.1.3投资业务文件资料管理办法2968.2投资可行性研究、评估与决策管控规范2988.2.1可行性研究及评估制度2988.2.2投资决策审批管理制度2998.3投资执行管控规范3018.3.1投资执行管理办法3018.3.2外派人员适时报告制度3038.3.3企业权益证书管理办法3038.3.4企业资产减值管理办法3048.3.5派驻被投资企业人员轮岗制度3058.3.6派驻被投资企业人员业绩考核制度3068.4投资处置管控规范3088.4.1投资处置管理规定3088.4.2投资处置文件资料审核制度3108.4.3投资项目后续跟踪评价管理制度3118.5长期股权投资相关文件资料3128.5.1投资建议书3128.5.2可行性分析报告3138.5.3投资备查登记簿3168.5.4对外投资合同317第9章企业内部控制规范——筹资3199.1岗位责任与授权批准制度3219.1.1筹资业务岗位责任制度3219.1.2筹资授权批准管理制度3239.1.3筹资决策审批过程书面记录制度3249.1.4筹资文件管理制度3269.2筹资决策管控规范3279.2.1筹资决策流程管理制度3279.2.2筹资方案制定办法3289.2.3筹资决策责任追究制度3309.3筹资执行管控制度3329.3.1筹资决策执行管理制度3329.3.2企业筹资业务公告制度3369.4筹资偿付管控制度3379.4.1筹资业务偿付制度3379.4.2筹资业务对账管理条例3389.5筹资管理相关文件资料3409.5.1筹资合同3409.5.2承销合同3429.5.3包销合同3439.5.4筹资合同审核意见表3469.5.5资金用途变更审批记录3469.5.6筹资方案风险评估报告346第10章企业内部控制规范——预算34910.1岗位责任与授权批准制度35110.1.1预算业务岗位责任制度35110.1.2预算管理制度35310.1.3预算组织领导与运行体系管理制度35610.2预算编制管控规范35810.2.1预算编制管理制度35810.2.2年度预算方案制定规则36010.3预算执行管控规范36210.3.1重大预算项目管理办法36210.3.2预算资金支出审批制度36310.3.3超预算资金审批制度36610.3.4预算执行情况考核制度36710.3.5预算执行情况预警制度36910.3.6预算执行结果质询制度37110.4预算调整分析考核规范37210.4.1预算调整管理办法37210.4.2预算执行分析制度37310.4.3预算执行内部审计制度37510.5预算管理相关文件资料37710.5.1年度预算表37710.5.2预算执行分析报告380第11章企业内部控制规范——成本费用38511.1岗位责任及授权批准38711.1.1成本费用业务岗位责任制度38711.1.2成本费用授权审核批准制度38811.1.3成本费用业务岗位调换制度39011.2成本费用预测预算管控规范39111.2.1成本费用预算管理制度39111.2.2成本费用预测方案制定办法39311.3成本费用执行管控规范39611.3.1成本费用支出审批制度39611.3.2内部劳务与产品转移成本管控办法39711.4成本费用核算管控规范39811.4.1成本费用核算制度39811.4.2成本费用内部结算办法40311.4.3成本费用确认管理办法40511.4.4材料物资成本费用管理制度40611.4.5成本计算方法变更审批制度40811.5成本费用分析与考核管控规范40911.5.1成本费用分析制度40911.5.2成本费用考核制度41111.5.3成本费用内部报告制度41311.5.4成本费用监督检查制度41411.6成本费用管理相关文件资料41511.6.1成本费用支出申请表41511.6.2内部劳务、物品转移记录416第12章企业内部控制规范——担保41712.1岗位责任与授权批准制度41912.1.1担保部门岗位责任制度41912.1.2担保授权审核批准制度42212.1.3担保业务责任追究制度42412.2担保评估与审批管控规范42612.2.1公司对外担保管理制度42612.2.2公司担保风险评估制度42812.3担保执行管控规范42912.3.1担保合同管理方法42912.3.2担保信息披露控制制度43012.4担保执行管控规范43212.4.1担保合同43212.4.2担保事项台账43412.4.3担保业务风险评估报告434第13章企业内部控制规范——合同43713.1岗位责任与授权批准制度43913.1.1合同岗位责任制度43913.1.2合同订立权限分级授予制度44113.1.3合同归口管理制度44213.1.4合同分级管理制度44313.2合同编审管控规范44513.2.1合同风险防范制度44513.2.2合同编制制度44713.2.3合同会审制度44813.3合同订立管控规范45013.3.1合同保密制度45013.3.2合同档案管理规定45213.3.3合同印章管理办法45413.4合同履行管控规范45513.4.1合同变更管理方法45513.4.2合同履行验收制度45613.4.3合同违约处理制度45713.4.4合同纠纷处理制度45813.5合同管理相关文件资料45913.5.1谈判记录表45913.5.2合同草案审核表45913.5.3合同用章申请表46013.5.4正式合同范本46013.5.5合同补充协议46113.5.6合同变更协议书462第14章企业内部控制规范——业务外包46314.1岗位责任与授权批准制度46514.1.1业务外包岗位责任制度46514.1.2业务外包授权审批制度46814.1.3业务外包归口管理制度47014.2外包策略及承包方选择规范47214.2.1承包方资质审核遴选制度47214.2.2外包合同管理制度47314.2.3外包合同保密制度47514.3外包业务流程管控规范47614.3.1外包业务流程控制制度47614.3.2外购存货授权管理制度47814.3.3公司自销存货管理制度47914.3.4外部存货库存管理制度48014.3.5外包业务产品验收制度48114.3.6外包业务存货补偿办法48214.3.7外包业务索赔管理办法48314.3.8外包业务固定资产管理制度48514.3.9外包业务流动资产管理制度48514.4外包业务管理相关文件资料48614.4.1承包方资质审查表48614.4.2外包项目保密协议书48814.4.3外包项目计划书48914.4.4外包项目加工协议书49014.4.5外包项目技术协议书49314.4.6外包项目规划试验大纲49514.4.7外包项目咨询委托协议书49614.4.8外包业务固定资产信息表49714.4.9外包业务流动资产信息表49714.4.10外包业务资产变动一览表49714.4.11外包业务库存存货盘点表49714.4.12承包方履约能力评估报告49814.4.13外包业务突发事件解决方案499第15章企业内部控制规范——对子公司的控制50115.1子公司组织及人员控制50315.1.1子公司管理办法50315.1.2母公司委派董事制度50915.1.3母公司选任总经理制度51115.1.4母公司委派总会计师制度51415.1.5委派人员考核与激励制度51615.2子公司业务层面管控规范51915.2.1子公司业务授权审批制度51915.2.2子公司内部审计实施条例52115.2.3子公司重大投资项目管理方法52415.3母子公司合并财务报表管控规范52515.3.1母子公司合并财务报表管理办法52515.3.2母子公司合并财务报表编制规范52715.4母子公司管理相关文件资料52915.4.1子公司内部审计报告52915.4.2子公司利润分配方案53115.4.3子公司亏损弥补方案53215.4.4母公司委派董事考核与激励方案53315.4.5母公司选任经理考核与激励方案53415.4.6母子公司合并财务报表编制方案53615.4.7母公司委派总会计师考核激励方案537第16章企业内部控制规范——财务报告编制与披露54116.1岗位责任与投诉举报制度54316.1.1财务报告编制与披露岗位责任制度54316.1.2财务舞弊和造假行为投诉举报制度54416.2财务报告编制管控规范54616.2.1公司账务调整管理办法54616.2.2重大交易会计处理办法54916.2.3会计报表编制管理办法55016.2.4财产物资与结算款项清查制度55216.3财务报告报送与披露管控规范55416.3.1会计师事务所选聘实施细则55416.3.2财务报告报送披露管理制度55716.4财务报告编制与披露相关文件资料55916.4.1年度财务报告编制方案55916.4.2企业财务报告样例示范561第17章企业内部控制规范——人力资源政策56517.1岗位职责与人员管理制度56717.1.1岗位说明制度56717.1.2岗位责任制度56817.1.3人员保密制度56917.1.4强制休假制度57517.2招聘培训与离职管控规范57617.2.1人员招聘制度57617.2.2培训管理制度57817.2.3离职管理办法58117.2.4招聘费用管理制度58217.2.5培训费用管理制度58417.2.6离职成本控制制度58717.3人力资源考核管控规范58917.3.1人力资源绩效考核制度58917.3.2人力资源考核记录制度59117.4薪酬与激励管理规范59217.4.1薪酬管理制度59217.4.2年终奖发放办法59617.4.3员工激励制度59717.5人力资源政策相关文件资料59917.5.1需求分析报告59917.5.2员工招聘计划60117.5.3招聘效果评估60317.5.4员工培训计划60417.5.5培训效果评估60617.5.6员工离职表单60717.5.7员工考核方案60917.5.8绩效考核量表61117.5.9招聘费用预算表61317.5.10培训成本费用表61317.5.11员工离职成本表61317.5.12员工考核记录表61517.5.13工资等级标准表61617.5.14员工激励方案书616第18章企业内部控制规范——信息系统一般控制62118.1岗位责任与授权审批制度62318.1.1计算机信息系统岗位责任制度62318.1.2计算机信息系统归口管理制度62518.2信息系统开发变更与维护规范62618.2.1信息系统开发制度62618.2.2信息系统应急制度62818.3信息系统访问安全管控规范63018.3.1信息授权使用制度63018.3.2访问安全管理制度63118.3.3信息系统账号审批制度63218.3.4数据信息定期备份制度63318.4硬件管理方法63418.4.1硬件设备日常管理办法63418.4.2硬件设备应急处理办法63518.5会计信息化管控规范63718.5.1信息化会计档案管理制度63718.5.2会计信息化操作管理办法63818.5.3会计信息系统管理制度63818.6信息系统一般控制相关文件资料64018.6.1信息密级划分表64018.6.2灾难恢复计划书64118.6.3信息系统开发方案64318.6.4信息系统应急预案64418.6.5硬件设备维护检修表64618.6.6硬件设备更换登记表64618.6.7会计信息系统使用人员权限说明书647第19章企业内部控制规范——衍生工具64919.1岗位责任及授权审批制度65119.1.1衍生工具业务岗位责任制度65119.1.2衍生工具业务风险管理制度65519.1.3衍生工具业务报告提交制度65619.1.4衍生工具业务人员定期轮岗制度65719.1.5衍生工具业务人员强制休假制度65919.2衍生工具交易管控规范66019.2.1衍生工具业务风险评估办法66019.2.2衍生工具交易管理控制制度66219.3监督与检查管控规范66419.3.1衍生工具交易记录审查办法66419.3.2衍生工具业务执行审查办法66519.4衍生工具管理相关文件资料66619.4.1衍生工具业务风险评估报告66619.4.2衍生工具交易部门业务台账668第20章企业内部控制规范——企业并购66920.1岗位责任与授权批准制度67120.1.1并购交易岗位责任制度67120.1.2并购交易草案审核制度67420.1.3并购交易授权审批制度67520.2并购交易准备、调查及信息管控规范67620.2.1并购交易商业机密保密制度67620.2.2并购交易前期文档保存制度67720.2.3并购交易审慎性调查制度67820.2.4并购交易信息披露管理办法68020.3公司并购相关文件资料68120.3.1并购保密协议书68120.3.2并购意向书68320.3.3并购交易备查簿68420.3.4并购交易项目方案68520.3.5并购交易合同68620.3.6并购交易审慎性调查报告68820.3.7并购交易会计处理分析报告692第21章企业内部控制规范——关联交易69321.1关联交易与报告披露管控制度69521.1.1关联方披露准则69521.1.2关联交易询价制度69621.1.3关联交易授权审批制度69821.1.4关联交易信息披露制度69921.1.5关联交易事项回避审议制度70021.2关联交易相关文件资料70121.2.1关联方声明书70121.2.2关联方名录表70321.2.3关联交易台账70321.2.4关联交易明细表70321.2.5关联交易合同书704第22章企业内部控制规范——内部审计70922.1审计机构和人员管理制度71122.1.1审计人员后续教育制度71122.1.2审计人员工作纪律规范71322.2审计内容与程序管控规范71422.2.1内部审计工作制度71422.2.2审计报告编制规定71722.3舞弊预防检查与汇报制度72422.3.1舞弊预防管理制度72422.3.2舞弊内部审计准则72522.4内部审计质量管控规范72622.4.1外部评价制度72622.4.2内部审计督导制度72722.4.3自我质量控制制度72822.5内部审计相关文件资料73122.5.1审计通知书73122.5.2审计意见书73122.5.3内部审计手册73222.5.4内部审计报告73422.5.5后续审计报告73522.5.6外部评价报告735
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