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郑春美 、 李文耀 著 / 中国社会科学出版社 / 2014-04 / 平装
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中国上市公司独立董事制度有效性实证研究:基于会计监督视角
在公司治理实践中,大多数国家和地区引进了独立董事制度,以提高会计信息的质量和保护中小投资者的利益。但独立董事制度能否发挥有效作用一直是学术界争论的焦点,这本《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究:基于会计监督视角》从会计监督的角度对我国独立董事的有效性进行研究,侧重于独立董事的聘选机制对独立董事制度的影响,并运用2007年以来的沪深两市的数据从会计监督功能、会计信息质量和报表重述三个维度对独立董事的个体特征与独立董事制度有效性进行实证研究。
《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究:基于会计监督视角》的研究结论是:独立董事的个体特征对董事制度的有效性具有重要影响。从会计监督的角度来看,具有财务专业背景和较强声誉意识的独立董事,能够更好地履行独立董事法定义务。但目前的独立董事聘选制度存在问题,即我国上市公司的独立董事人选普遍由大股东和高管推荐,由于存在各种直接和间接的利益关系,独立董事在执业过程中,很难做到“实质性独立”,沦为董事会的花瓶,反而增加了公司治理成本。鉴于此,《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究:基于会计监督视角》认为,提高独立董事制度的有效性,必须改进独立董事的提名制度,由证券监管机构或行业协会负责建立独立董事人才库,向上市公司推荐候选人,让那些真正具备“独立董事条件”的人士加入到独立董事队伍中来;同时,加强对独立董事的执业评价,发挥声誉机制对独立董事的约束作用;考虑到会计信息透明度的需要,引入更多具有会计与金融背景的专业人士进入独立董事人才库。
郑春美,女,1965年2月出生。武汉大学经济与管理学院会计系教授,经济学博士,博士生导师。曾在厦门大学(1989-1990年)、加拿大圣玛丽大学商学院(2002-2003年)、韩国首尔国立大学(2009-2010年)、美国俄亥俄州立大学(2011年)访问和进修。本人研究方向主要涉及会计(含金融会计)和公司治理两个领域,对财务与会计、企业内部控制制度、公司治理基本理论和治理机制等方面有浓厚的兴趣,在国内外权威、核心学术期刊发表论文50余篇,并多次应邀参加国际会议;出版著作8本。承担的国家、省部级和企业横向科研课题9项。李文耀,男,生于1970年,祖籍湖南。管理学博士,主要研究方向为公司财务与会计。主持和参加省部级项目3项,在国内外权威、核心学术期刊发表论文20余篇。
第一章绪论
第一节研究背景与研究目标
一研究背景
二研究目标
第二节独立董事制度研究综述
一国外研究现状
二国内研究现状
第三节研究方法与范围
一研究方法
二研究范围
第四节研究内容与路径
一研究内容
二研究路径
第五节研究的贡献与不足
第二章独立董事制度的基础理论
第一节独立董事制度的产生与发展
一独立董事制度产生的制度背景
二美国独立董事制度沿革
三英国独立董事制度沿革
四日本独立董事制度沿革
第二节独立董事制度的理论基础
一代理理论(AgentTheory)
二董事会职能分化理论(theBoardofDirectorsFunctionDifferentiationTheory)
三资源依赖理论(ResourceDependenceTheory)
四经理层霸权理论(ManagersHegemonyTheory)
第三节独立董事制度的特征与功能
一独立董事制度的特征
二独立董事的主要功能
第四节独立董事制度的主要内容
一功能定位
二独立性
三任职资格
四聘选机制
五规模和比例
六激励机制
七权利与义务
八评价机制
第三章中国独立董事制度的基本框架与运行效果分析
第一节中国独立董事制度的建立
一自发实践阶段
二法规强制实施阶段
第二节中国独立董事制度设立的环境
一代理矛盾日益激化
二监事会失效
第三节中国独立董事制度的主要特征
一独立董事的概念与功能
二独立董事的任职资格
三独立董事的聘选机制
四独立董事的责任与义务
五独立董事责任的激励与评价
第四节中国独立董事制度的运行效果分析
一独立董事普遍缺乏反对能力
二独立董事选任机制不合理
三法律制度空缺弱化了独立董事的责任
四不完全信息环境制约独立董事履行职责
第四章会计监督与独立董事制度有效性
第一节会计监督概述
一会计监督(accountingsupervision)的含义
二会计监督的目标和作用
三会计监督的内容和依据
四会计监督的主体与客体
五会计监督的方式
六会计监督的分类
第二节会计监督与独立董事功能
一独立董事的会计监督责任
二独立董事的会计监督效果评价
第三节审计委员会与会计监督
一独立董事会计监督方式
二审计委员会与会计信息质量
三独立董事监督功能与会计信息质量
四会计监督与公司治理效果
第五章会计监督与中国独立董事制度有效性的实证研究
第一节基于会计监管的中国独立董事制度有效性实证研究
一问题的提出
二独立董事制度有效性的研究简述
三理论分析与研究假设
四实证结果
五结论及建议
第二节独立董事个体特征与会计信息披露质量
一问题提出
二独立董事特征与会计信息披露质量的文献简述
四研究设计
五实证检验结果及分析
第三节财务重达与独立董事制度的有效性——基于独立董事个体特征的实证研究
二报表重述与独立董事的文献简述
三研究假设的提出与研究设计
四实证检验结果及分析
第六章结论和建议
主要参考文献
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开播时间:09月02日 10:30