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中国建筑业协会 编 / 中国建筑工业出版社 / 2016-09 / 平装
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上书时间2024-05-26
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建筑业营改增实施指南:会计核算与税务管理
2016年5月1日,建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税,不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响,为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。中国建筑业协会站在行业的高度组织编写了一套《建筑业营改增实施指南》,融合了十大建筑企业集团和专业财税咨询机构的丰富经验,提出了切实可行的税改应对方案以及实用性、操作性强的工作流程和制度办法,还根据*新文件对各项业务做出了详细的会计分录。本套《建筑业营改增实施指南》从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。其中,《建筑业营改增实施指南:会计核算与税务管理》主要是针对财税管理岗位的相关人员,共分为四章,分别为:增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。《建筑业营改增实施指南:会计核算与税务管理》适用于全国各类施工企业管理人员。包括工程造价人员、合约管理人员、法务管理人员以及公司高层领导,亦可供房地产企业等建设单位各类管理人员参考。
重点内容导引第一章 增值税管理体系一、税务管理层级二、部门管理职责三、税务管理部门及岗位设置四、增值税管理制度第二章 增值税专用发票管理第一节 增值税专用发票相关法律风险一、刑法规定的法律责任二、税法规定的法律责任三、善意取得虚开增值税专用发票第二节 销项业务增值税专用发票管理一、增值税专用发票管理原则二、增值税专用发票的日常管理三、增值税专用发票的领购与分发四、增值税专用发票开具五、增值税专用发票作废和红字发票开具六、增值税专用发票丢失和缴销的处理第三节 进项业务增值税扣税凭证管理一、扣税凭证类型二、扣税凭证管理原则三、扣税凭证的取得及提交四、扣税凭证的认证及抵扣五、扣税凭证丢失的处理第四节 报销流程管理与报销制度修订一、报销流程二、报销制度修订第三章 增值税会计核算第一节 增值税会计核算总体原则一、建筑业管理特点与会计核算层级二、建筑企业的经营业务情况三、建筑企业增值税相关规定四、建筑业增值税会计核算原则第二节 增值税会计科目设置一、增值税会计科目设置原则二、增值税会计科目及专栏设置三、“其他应付款”下增值税会计科目设置第三节 一般计税方法下项目部会计核算一、合同预计总收入与合同预计总成本二、工程施工与进项税额的会计核算三、工程结算与销项税额的会计核算四、工程收入与工程成本的会计核算五、其他收入与销项税额的会计核算六、预缴增值税的会计核算七、期末结转增值税的会计核算第四节 简易计税方法下项目部会计核算一、合同预计总收入与合同预计总成本二、工程施工与分包抵税的会计核算三、工程结算与应纳税额的会计核算四、工程收入与工程成本的会计核算五、其他收入与销项税额的会计核算六、预缴增值税的会计核算七、期末结转增值税的会计核算第五节 总机构会计核算一、收入与销项税的会计核算二、支出与进项税额的会计核算三、进项税转出的会计核算四、期末缴纳增值税会计核算第六节 老项目过渡期衔接会计核算一、营业税金清理及会计核算二、预计总收人与预计总成本的调整第七节 投资业务会计核算一、BT业务会计核算二、BOT业务会计核算三、PPP业务会计核算第八节 境外工程出口业务一、业务分析二、税务处理三、会计核算四、案例分析第四章 增值税纳税申报管理第一节 纳税申报要求一、纳税申报相关税收法规二、纳税申报总体要求三、预缴申报具体要求四、机构纳税申报具体要求第二节 纳税申报管理要点一、项目部纳税管理要点二、机构纳税管理要点第三节 纳税申报表填写分析一、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(主表)二、增值税纳税申报表附列资料(一)三、增值税纳税申报表附列资料(二)四、增值税纳税申报表附列资料(三)五、增值税纳税申报表附列资料(四)六、增值税纳税申报表附列资料(五)七、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表八、本期抵扣进项税额结构明细表九、增值税减免税申报明细表十、增值税预缴税款十一、营改增税负分析测算明细表第四节 纳税申报案例分析一、纳税申报表填报顺序二、申报表案例数据汇总三、申报表案例数据填报附录1 增值税税收法规附录2 建筑企业增值税管理制度附录3 建筑企业增值税专用发票管理办法附录4 建筑企业增值税扣税凭证管理办法附录5 建筑企业增值税纳税申报管理办法
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开播时间:09月02日 10:30