国际税收业务政策指引

《国际税收业务政策指引》收录与国际税收业务直接相关的文件，根据现行国际税收主要业务种类将其分为特别纳税调整税务管理、非居民税收管理、“走出去”企业税收服务与管理及税收协定四大类，并对每个文件的发文背景、主要内容、适用要点等进行指引，对文件中涉及的条款失效、废止及政策调整内容做了标注，作为查阅、学习、掌握国际税收业务政策法规的参考，以满足大家日常工作和学习的需要。《国际税收业务政策指引》收录与国际税收业务直接相关的文件，根据现行国际税收主要业务种类将其分为特别纳税调整税务管理、非居民税收管理、“走出去”企业税收服务与管理及税收协定四大类，并对每个文件的发文背景、主要内容、适用要点等进行指引，对文件中涉及的条款失效、废止及政策调整内容做了标注，作为查阅、学习、掌握国际税收业务政策法规的参考，以满足大家日常工作和学习的需要。

一、特别纳税调整税务管理 

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

2008年8月14日　国税发〔2008〕86号财政部

国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

2008年9月23日　财税〔2008〕121号

国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法 (试行)》的通知

2009年1月8日　国税发〔2009〕2号

国家税务总局关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知

2009年1月21日　国税函〔2009〕37号

国家税务总局关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复

2012年6月6日　国税函〔2012〕262号

一般反避税管理办法 (试行 )

2014年12月2日　国家税务总局令第32号

国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告

2015年6月16日　国家税务总局公告2015年第45号

国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告

2016年6月29日　国家税务总局公告2016年第42号

国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告

2016年10月11日　国家税务总局公告2016年第64号

国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告

2017年3月17日　国家税务总局公告2017年第6号

国家税务总局关于明确《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 (2016年版)》填报口径的公告

2017年7月7日　国家税务总局公告2017年第26号 

二、非居民税收管理 

(一) 源泉扣缴

财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

2008年2月22日　财税〔2008〕1号

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知

2008年2月27日　国税发〔2008〕23号

财政部　国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知

2008年9月25日　财税〔2008〕130号

国家税务总局关于中国居民企业向境外 H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知

2008年11月6日  国税函〔2008〕897号

国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知

2008年11月24日 国税函〔2008〕955号

国家税务总局关于中国居民企业向 QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知

2009年1月23日　国税函〔2009〕47号

国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知

2009年4月1日　国税函〔2009〕173号

财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

2009年4月30日　财税〔2009〕59号

国家税务总局关于非居民企业取得 B股等股票股息征收企业所得税问题的批复

2009年7月24日　国税函〔2009〕394号

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

2010年2月22日　国税函〔2010〕79号

国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知

2010年6月2日　国税函〔2010〕266号

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告

2010年7月26日　国家税务总局公告2010年第4号

国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告

2013年12月12日　国家税务总局公告2013年第72号

财政部　国家税务总局　证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知

2014年10月31日　财税〔2014〕81号

财政部　国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知

2014年12月25日　财税〔2014〕109号

国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告

2015年2月3日　国家税务总局公告2015年第7号

国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告

2015年5月8日　国家税务总局公告2015年第33号

国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告

2015年6月19日　国家税务总局公告2015年第47号

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

2015年6月24日　国家税务总局公告2015年第48号

财政部　国家税务总局　证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知

2015年12月14日　财税〔2015〕125号

国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告

2017年10月27日　国家税务总局公告 2017年第37号

(二) 承包工程作业和提供劳务

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

2009年1月20日　国家税务总局令第19号

国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告

2013年4月19日　国家税务总局公告2013年第19号

(三) 外国企业常驻代表机构

国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知

2010年2月20日　国税发〔2010〕18号

(四) 税收征收管理

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知

2008年7月3日　国税函〔2008〕650号

国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知

2008年12月16日　国税发〔2008〕120号

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

2009年1月22日　国税发〔2009〕6号

国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知

2009年1月23日　国税函〔2009〕50号

财政部　国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

2009年4月30日　财税〔2009〕60号

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知

2010年2月20日　国税发〔2010〕19号

国家税务总局关于美国船级社企业所得税待遇问题的通知

2010年12月8日　国税函〔2010〕612号

国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

2011年3月28日　国家税务总局公告2011年第24号

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

2011年6月9日　国家税务总局公告2011年第34号

国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告

2013年2月19日　国家税务总局公告 2013年第9号

国家税务总局　国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告

2013年7月9日　国家税务总局　国家外汇管理局公告2013年第40号

国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告

2015年4月17日　国家税务总局公告2015年第22号

国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告

2015年4月30日　国家税务总局公告2015年第30号

国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复

2015年9月14日　税总函〔2015〕494号

国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告

2016年5月5日　国家税务总局公告2016年第28号

国家税务总局　财政部　中国人民银行　中国银行业监督管理委员会　中国证券监督管理委员会　中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告

2017年5月9日　国家税务总局　财政部　中国人民银行  中国银行业监督管理委员会　中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会公告2017年第14号

(五) 国际运输

国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告

2014年6月30日　国家税务总局公告2014年第37号 

三、“走出去 ”企业税收服务与管理

国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知

2009年4月22日　国税发〔2009〕82号

财政部　国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知

2009年 12月25日　财税〔2009〕125号

国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告

2010年7月2日　国家税务总局公告2010年第1号

财政部　国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油 (气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知

2011年5月26日　财税〔2011〕23号

国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法 (试行)》的公告

2011年7月27日　国家税务总局公告2011年第45号

国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告

2014年1月29日　国家税务总局公告2014年第9号

国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告

2014年6月30日　国家税务总局公告 2014年第38号

国家税务总局关于落实 “一带一路 ”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知

2015年4月21日　税总发〔2015〕60号

国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知

2015年6月18日　税总函〔2015〕327号

国家税务总局关于企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准事项取消后有关后续管理问题的公告

2015年10月10日　国家税务总局公告2015年第70号

国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告

2016年6月28日　国家税务总局公告2016年第40号 

四、税收协定

国家税务总局关于税收协定中有关国际运输问题解释的通知

1998年4月17日　国税函〔1998〕241号

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知

1999年9月13日　国税函〔1999〕607号

国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知

2006年3月1日　国税函〔2006〕229号

国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知

2006年3月14日　国税发〔2006〕35号

国家税务总局关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复

2006年7月19日　国税函〔2006〕694号国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知

2007年4月4日　国税函〔2007〕403号

国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知

2008年1月29日　国税函〔2008〕112号

国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书有关问题的通知

2008年7月19日　国税函〔2008〕685号

国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知

2009年2月20日　国税函〔2009〕81号

国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知

2009年9月14日　国税函〔2009〕507号

国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中 “受益所有人 ”的通知

2009年10月27日　国税函〔2009〕601号

国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知

2010年1月26日　国税函〔2010〕46号

国家税务总局关于日本政策金融公库享受协定待遇的通知

2010年2月11日　国税函〔2010〕68号

国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知

2010年7月26日　国税发〔2010〕75号

国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告

2011年3月16日　国家税务总局公告2011年第19号

国家税务总局关于韩国出口保险公司更名后继续享受税收协定相关待遇的通知

2011年6月30日　国税函〔2011〕358号

国家税务总局关于执行税收协定教师和研究人员条款有关问题的公告

2011年7月25日　国家税务总局公告2011年第42号

国家税务总局关于认定税收协定中 “受益所有人 ”的公告

2012年6月29日　国家税务总局公告2012年第30号

国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告

2012年12月4日　国家税务总局公告2012年第49号

国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告

2012年12月31日　国家税务总局公告2012年第59号

国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见

2013年4月12日　税总函〔2013〕165号

国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告

2013年4月26日　国家税务总局公告2013年第20号

国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告

2013年9月24日　国家税务总局公告2013年第56号

国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告

2014年4月21日　国家税务总局公告2014年第24号

国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告

2014年12月18日　国家税务总局公告2014年第68号

国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告

2015年2月26日　国家税务总局公告2015年第13号

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告

2015年8月27日　国家税务总局公告2015年第60号

国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告

2016年1月18日　国家税务总局公告2016年第4号

国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告

2016年6月6日　国家税务总局公告 2016年第35号

国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告

2016年11月20日　国家税务总局公告2016年第72号

国家税务总局关于进一步完善税收协定中教师和研究人员条款执行有关规定的公告

2016年12月29日　国家税务总局公告2016年第91号