企业所得税新申报表填报攻略和案例解析(风险点提示，专业解读；一线案例，实景填报——独一无二的填报攻略)

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作者: 郝龙航
出版社: "中国市场出版社
ISBN: 9787509213452
出版时间: 2015

装帧: 平装
开本: 16开
纸张: 胶版纸

作者: 郝龙航
出版社: "中国市场出版社
ISBN: 9787509213452

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经济

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内容简介:

                                        　　中国财税浪子，财税界超高人气王——王骏及其团队的最新力作！
　　无论水平多高，都值得一看！
　　以专业、专注，以执着、用心，
　　以去偏颇的立场，以够严谨的逻辑，
　　于万千纷繁中见真识；
　　中翰税务再度力笔，为您呈现企业所得税新申报表填报深度攻略。
　　这绝不仅仅是一本简单的填表说明！

目录:

                                        第1章快速认识纳税申报表，做好准备 /

1.1纳税申报表的组成介绍 /

1.2纳税申报表的计算逻辑 /

1.3逻辑是否有实质性的变化 /

1.4如何做好年度汇算清缴 /

1.4.12014年发布的最新政策的影响 /

1.4.22014年税收政策的分析 /

1.4.2.1国家税务总局2014年第29号公告要点 /

1.4.2.2财税〔2014〕75号及国家税务总局2014年第64号公告规定的固定资产加速折旧政策的要点 /

1.4.3填表之前企业的准备工作 /

1.4.3.1从税法规定的角度来填写申报表 /

1.4.3.2如何做 /

1.4.3.3如何与会计处理对接 /

1.4.3.4时间安排 /

1.4.4填表之前中介机构的准备工作 /

1.4.5税务机关人员应关注的事项 /

1.5各地税收政策口径的差异如何协调 /

1.5.1政策口径的差异 /

1.5.2政策口径的理解不同 /

1.6填报表单及简要功能说明 /

1.6.1风险点评 /

1.6.2表单填报说明 /

第2章纳税申报表封面与基础信息表填写 /

2.1纳税申报表封面 /

2.1.1风险点评 /

2.1.2封面填报说明 /

2.2企业基础信息表 /

2.2.1风险点评 /

2.2.1.1申报表的修订 /

2.2.1.2 101汇总纳税企业 /

2.2.1.3 102注册资本 /

2.2.1.4 103所属行业明细代码 /

2.2.1.5 104从业人数 /

2.2.1.6 105资产总额 /

2.2.1.7 106境外中资控股居民企业 /

2.2.1.8 107从事国家非限制和禁止行业 /

2.2.1.9 108存在境外关联交易 /

2.2.1.10 109上市公司 /

2.2.1.11 201适用的会计准则或会计制度 /

2.2.1.12 202会计档案存放地 /

2.2.1.13 203会计核算软件 /

2.2.1.14 204记账本位币 /

2.2.1.15 205会计政策和估计是否发生变化 /

2.2.1.16206固定资产折旧方法 /

2.2.1.17 207存货成本计价方法 /

2.2.1.18 208坏账损失核算方法 /

2.2.1.19 209所得税会计核算方法 /

2.2.1.20 301企业主要股东（前5位） /

2.2.1.21 302对外投资（前5位） /

2.2.2基础信息表填报说明 /

第3章企业会计准则修订新增对于所得税的影响 /

3.1长期股权投资准则的修订 /

3.2职工薪酬准则的修订 /

3.3新增公允价值计量准则 /

3.4财务报表列报 /

第4章利润总额的计算 /

4.1利润总额的填写逻辑 /

4.2利润表数据如何确认 /

4.3利润总额部分的填写 /

4.3.1基本填写内容说明 /

4.3.1.1营业税金及附加 /

4.3.1.2资产减值损失 /

4.3.1.3公允价值变动收益 /

4.3.1.4投资收益 /

4.3.2利润总额计算部分填报说明 /

4.3.2.1表体项目 /

4.3.2.2表间关系 /

4.3.2.3行次说明 /

4.4一般企业收入明细表 /

4.4.1主要关注事项 /

4.4.1.1关于营业收入 /

4.4.1.2关于营业外收入 /

4.4.2《一般企业收入明细表》（A101010）填报说明 /

4.4.2.1有关项目填报说明 /

4.4.2.2表内、表间关系 /

4.5一般企业成本支出明细表 /

4.5.1基本风险点介绍 /

4.5.1.1债务重组损失 /

4.5.1.2非常损失 /

4.5.1.3捐赠支出、赞助支出 /

4.5.1.4罚没支出 /

4.5.1.5坏账损失与无法收回的债券股权投资损失 /

4.5.1.6个税手续费返还 /

4.5.2《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报说明 /

4.5.2.1有关项目填报说明 /

4.5.2.2表内、表间关系 /

4.6金融企业收入明细表 /

4.6.1基本风险点说明 /

4.6.2《金融企业收入明细表》（A101020）填报说明 /

4.6.2.1有关项目填报说明 /

4.6.2.2表内、表间关系 /

4.7金融企业支出明细表 /

4.7.1基本风险点分析 /

4.7.2《金融企业支出明细表》（A102020）填报说明 /

4.7.2.1有关项目填报说明 /

4.7.2.2表内、表间关系 /

4.8事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 /

4.8.1基本风险点分析 /

4.8.2《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报说明 /

4.8.2.1有关项目填报说明 /

4.8.2.2表内、表间关系 /

4.9期间费用明细表 /

4.9.1整体分析 /

4.9.1.1金融企业的业务及管理费 /

4.9.1.2权责发生制与收付实现制 /

4.9.1.3主要事项说明 /

4.9.2《期间费用明细表》（A104000）填报说明 /

4.9.2.1有关项目填报说明 /

4.9.2.2表内、表间关系 /

第5章纳税调整项目明细表填报 /

5.1基本知识点 /

5.1.1调整架构设计 /

5.1.2纳税调整的基本逻辑 /

5.1.3纳税调整的基础 /

5.1.4总分机构的纳税调整 /

5.2《纳税调整项目明细表》（A105000）填报说明 /

5.2.1有关项目填报说明 /

5.2.1.1收入类调整项目 /

5.2.1.2扣除类调整项目 /

5.2.1.3资产类调整项目 /

5.2.1.4特殊事项调整项目 /

5.2.1.5特殊纳税调整所得项目 /

5.2.1.6其他 /

5.2.2表内、表间关系 /

5.2.2.1表内关系 /

5.2.2.2表间关系 /

5.3视同销售纳税调整事项分析 /

5.3.1视同销售 /

5.3.2税收法规 /

5.3.3《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）填报说明 /

5.4未按权责发生制原则确认的收入 /

5.4.1《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）表样及其填表说明 /

5.4.1.1有关项目填报说明 /

5.4.1.2表内、表间关系 /

5.4.2主要风险事项说明 /

5.4.2.1租金 /

5.4.2.2利息 /

5.4.2.3特许权使用费 /

5.4.2.4分期收款方式销售货物收入 /

5.4.2.5持续时间超过12个月的建造合同收入 /

5.4.2.6政府补助递延收入 /

5.4.3与收入相关的成本如何考虑 /

5.4.4其他未按权责发生制处理的情形 /

5.5投资收益纳税调整 /

5.5.1分类事项的分析 /

5.5.1.1交易性金融资产 /

5.5.1.2可供出售金融资产 /

5.5.1.3持有至到期投资、衍生工具、交易性金融负债 /

5.5.1.4长期股权投资 /

5.5.2税收法规 /

5.5.3《投资收益纳税调整明细表》（A105030）表样及其填报说明 /

5.5.3.1有关项目填报说明 /

5.5.3.2表内、表间关系 /

5.6按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 /

5.7交易性金融资产初始投资调整 /

5.8公允价值变动净损益 /

5.9不征税收入 /

5.9.1如何认定不征税收入 /

5.9.2作为不征税收入的好处在哪 /

5.9.3不征税收入的限制性条件 /

5.9.4不征税收入的会计处理 /

5.9.5企业放弃不征税收入应如何处理 /

5.9.6“营改增”取得的财政扶持资金和软件的增值税即征即退税款 /

5.9.6.1“营改增”财政扶持资金 /

5.9.6.2软件企业取得的增值税即征即退税款 /

5.9.7《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 (A105040)填报说明 /

5.9.7.1有关项目填报说明 /

5.9.7.2表内、表间关系 /

5.10销售折扣、折让和退回 /

5.11职工薪酬纳税调整 /

5.11.1统计调整的基数 /

5.11.2填表说明存在的问题 /

5.11.3费用归属年度 /

5.11.4工资薪金 /

5.11.5职工福利费 /

5.11.6职工教育经费 /

5.11.7工会经费 /

5.11.8各类基本社会保障性缴款 /

5.11.9住房公积金 /

5.11.10补充医疗保险与补充养老保险 /

5.11.11费用结转扣除的考虑 /

5.11.12工资薪金政策法规 /

5.11.13福利费政策法规 /

5.11.14职工教育经费政策法规 /

5.11.15工会经费政策法规 /

5.11.16《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）填报说明 /

5.11.16.1有关项目填报说明 /

5.11.16.2表内、表间关系 /

5.12业务招待费 /

5.12.1政策法规 /

5.13广告费和业务宣传费调整 /

5.13.1政策法规 /

5.13.2《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）表样及其填报说明 /

5.13.2.1有关项目填报说明 /

5.13.2.2表内、表间关系 /

5.14捐赠支出 /

5.14.1政策法规 /

5.14.2《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）表样及其填报说明 /

5.14.2.1有关项目填报说明 /

5.14.2.2表内、表间关系 /

5.15利息支出 /

5.15.1主要关注事项 /

5.15.2政策法规 /

5.16罚金、罚款和被没收财物的损失 /

5.17税收滞纳金、加收利息 /

5.18赞助支出 /

5.19与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 /

5.20佣金和手续费支出 /

5.20.1范围的基本理解 /

5.20.2如何理解居间介绍 /

5.20.3政策法规 /

5.21不征税收入用于支出所形成的费用 /

5.22跨期扣除项目 /

5.23与取得收入无关的支出 /

5.24境外所得分摊的共同支出 /

5.25资产折旧、摊销 /

5.25.1折旧摊销的基本原则 /

5.25.2关于加速折旧的政策解读 /

5.25.2.1税会分治 /

5.25.2.2预缴所得税加速折旧，不必等到年度汇算清缴 /

5.25.2.3加速折旧并非强制 /

5.25.2.4不超过5000元的采购一次性入费用的处理争议 /

5.25.2.5研发费用加计扣除，坚守会计处理的防线 /

5.25.2.6总分机构的备案机构 /

5.25.2.72014年第四季度申报可否做加速折旧处理 /

5.25.2.8购入二手货的价格如何把握 /

5.25.2.9何为可以享受加速折旧的新购进设备 /

5.25.2.10缩短折旧年限60%的基础是税法上的最低折旧年限还是会计折旧年限 /

5.25.2.112013年12月31日前单位价值不超过5000元的固定资产 /

5.25.3资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的填写范围理解 /

5.25.4关于固定资产折旧的调整逻辑 /

5.25.4.1《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）填报说明 /

5.25.4.2《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明 /

5.25.5关于固定资产加速折旧、扣除明细表的填写 /

5.25.5.1如何选择最优的加速折旧方案 /

5.25.5.2如何追溯2014年1月1日调整 /

5.25.5.3固定资产加速折旧、扣除明细表的填写举例 /

5.25.5.4资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 /

5.25.6关于无形资产与长期待摊费用的摊销 /

5.26资产减值准备金 /

5.27资产损失 /

5.27.1资产及资产损失的理解 /

5.27.1.1资产的范围 /

5.27.1.2资产损失的类型 /

5.27.1.3损失确认的年度 /

5.27.2资产损失的税务与会计差异 /

5.27.3清单申报与专项申报 /

5.27.4不同情形下资产损失的确认 /

5.27.4.1损失追溯调整的期限 /

5.27.4.2无偿划拨资产形成损失的处理 /

5.27.4.3对逾期三年或一年应收款项的理解 /

5.27.4.4对单笔数据不超过企业年度收入总额万分之一的理解 /

5.27.4.5银行卡透支坏账损失核销 /

5.27.4.6境外损失税前扣除 /

5.27.4.7出版、发行企业呆滞出版物 /

5.27.4.8关于搬迁损失的处理 /

5.27.4.9关于变卖收入与发生的清理费用的处理 /

5.27.4.10计提存货跌价准备的存货领用如何进行纳税处理 /

5.27.4.11关于不同分支机构损失金额合并的问题 /

5.27.4.12关于资产报废暂估变卖收入的问题 /

5.27.4.13管理不善带来的进项税额转出作为损失金额的认定 /

5.27.4.14正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 /

5.27.4.15盘盈与盘亏的分立处理 /

5.27.4.16违约金支出并不是损失 /

5.27.4.17填写注意事项及举例 /

5.27.5《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）表样及其填报说明 /

5.27.5.1有关项目填报说明 /

5.27.5.2表内、表间关系 /

5.27.6《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）表样及其填报说明 /

5.27.6.1有关项目填报说明 /

5.27.6.2表内、表间关
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