企业年度经营计划与全面预算管理(第2版)

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作者: 唐政编
出版社: 人民邮电出版社
ISBN: 9787115580009

出版时间: 2022-01
装帧: 平装
开本: 16开

作者: 唐政编
出版社: 人民邮电出版社

ISBN: 9787115580009
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作者简介
唐政
深圳市思博企业管理咨询有限公司创办者，思博学院院长，思博咨询师，广东省企业管理咨询协会成员。“年度经营计划与全面预算管理”“化毛利为净利”咨询项目发起者，长期从事企业年度经营计划与全面预算管理及顾问工作。曾服务过的客户有蓝思科技、木林森集团、台铃车业集团、佛山新明珠集团、广东昊晟集团、广东粤海集团、香港富士高集团（香港上市）、深圳海目星集团、翰博集团（重庆、合肥）、广东铭利达科技、广东欧科空调、广东科翔集团、绿富域集团、深圳显盈科技等100多家，培训过的企业5000多家，培训过的学员达10多万人次。

目录
第1章经营计划与全面预算的导入

经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业发展战略，也为开展绩效考核工作提供了主要依据。预算用会计语言将经营计划分解，使其明确化、严谨化。只有提高经营计划和预算的工作效率，企业的各项经营活动才能更好地实现战略规划要求，从而提升企业的核心竞争力。

1.1.企业分析3

1.1.1企业的发展阶段3

1.1.2企业发展遇阻的原因4

1.2.经营计划与全面预算4

1.2.1什么是经营计划4

1.2.2什么是全面预算5

1.2.3经营计划与全面预算的关系5

1.3.经营计划与全面预算的导入7

1.3.1导入经营计划与全面预算的好处7

1.3.2企业年度经营计划与全面预算的开展方式8

第2章目标体系建立

要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加强企业各部门之间的联系，发挥整体力量。因此，企业应将优选管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标与基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。

2.1.目标体系的建立步骤13

2.1.1目标体系的结构13

2.1.2建立目标体系的基本程序15

2.1.3绘制目标体系图16

2.2目标设定的原则17

2.2.1具体化17

2.2.2数据化17

2.2.3时程化18

2.3.运用平衡计分卡制定目标18

2.3.1什么是平衡计分卡18

2.3.2平衡计分卡的实施要领24

2.3.3建立部门/组别平衡计分卡的过程27

2.4.年度总目标的制定流程31

2.4.1评估企业的内部资源32

2.4.2评估企业的外部情况39

相关链接竞争对手分析工具.40

2.4.3制定策略43

2.4.4设置目标45

2.4.5验证目标45

2.4.6沟通目标46

2.5.部门年度目标的制定46

2.5.1部门年度目标的制定方法和步骤46

2.5.2部门年度目标的设定要求48

2.6.个人目标的制定51

2.6.1准备工作51

2.6.2提出目标草案52

2.6.3将目标草案提交至部门主管审核53

2.6.4目标草案的修正54

2.6.5填制目标卡55

相关链接目标卡的管理56

【范本01】某企业年度目标体系57

【范本02】集团××年度总目标及指标解释60

【范本03】计划管理部××年度总目标及指标解释61

【范本04】制造事业部××年度总目标及指标解释62

【范本05】物流部××年度总目标及指标解释65

【范本06】工厂××年度总目标及指标解释66

【范本07】品牌营销事业部.××年度总目标及指标解释69

【范本08】国际贸易部××年度总目标及指标解释70

【范本09】审计部××年度总目标及指标解释71

【范本10】产品拓展部××年度总目标及指标解释72

【范本11】OEM事业部××年度总目标及指标解释73

【范本12】财务部××年度总目标及指标解释75

【范本13】采购部××年度总目标及指标解释76

【范本14】人力资源行政中心××年度总目标及指标解释77

第3章年度经营计划

制订年度经营计划需要企业的中高层人员共同参与，按照自上而下、从外至内的顺序完成。经营计划的主要内容是为达成企业年度目标所需要开展的重点工作。

3.1.年度经营计划的概念81

3.1.1什么是年度经营计划81

3.1.2战略目标、年度经营计划和预算的关系81

3.1.3企业年度经营计划与部门年度经营计划81

3.2.年度经营计划的制订流程82

3.2.1项目启动会82

3.2.2年度经营分析83

3.2.3设定年度经营目标84

3.2.4制定年度经营计划策略84

3.2.5前端部门立项84

3.2.6需求传递85

3.2.7后端部门立项86

3.2.8年度预算86

3.2.9宣导86

【管理工具01】年度经营计划主要指标审批表87

【管理工具02】年度经营计划审批表88

【管理工具03】年度经营计划调整建议审批表.88

【管理工具04】年度经营调整计划审批表89

【管理工具05】年度经营计划发布会会议记录90

3.3.年度经营计划的编制90

3.3.1年度经营计划的总体编制要求90

3.3.2年度营销计划的编制说明90

3.3.3年度生产计划的编制说明98

3.3.4年度质量计划的编制说明101

3.3.5年度采购计划的编制说明101

3.3.6年度人力资源计划的编制说明102

3.3.7年度成本计划的编制说明104

3.3.8年度财务计划的编制说明105

3.4.年度经营计划书的编制106

3.4.1企业年度经营计划书的编写106

【管理工具01】公司年度经营计划模板（1）106

【管理工具02】公司年度经营计划模板（2）108

3.4.2部门年度经营计划书的编写111

【范本01】部门年度计划书112

【范本02】品质部××年度经营计划书114

【范本03】.人力资源部××年度经营计划书123

【范本04】研发部××年度经营计划书131

【范本05】采购部20××年度经营计划书138

【范本06】PMC部20××年度经营计划书146

【范本07】生产车间20××年度经营计划书154

【范本08】稽核部20××年度经营计划书160

第4章全面预算

预算促进了企业计划工作的开展与完善，降低了企业的经营风险与财务风险。企业进行全面预算管理就是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，建立起涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。全面预算包括经营预算和财务预算，它将企业的经营目标具体化和细分化，对实现经营目标所消耗的资源进行合理的配置，指导企业生产经营活动，是一种集控制、激励、评价等功能为一体的贯彻企业经营战略并对企业进行内部控制的管理机制。

4.1.全面预算的内容169

4.1.1业务预算169

4.1.2财务预算170

【管理工具01】预算操作指引170

4.2.全面预算的编制程序179

4.2.1准备阶段179

【管理工具02】全面预算启动作业指引182

【管理工具03】预算启动会议作业指引188

【管理工具04】××公司全面预算编制大纲191

4.2.2编制阶段193

【管理工具05】××费用预算工作底稿193

【管理工具06】××费用预算表（1）193

【管理工具07】××费用预算表（2）194

【管理工具08】费用预算分月汇总表194

【管理工具09】部门人员配置预算表197

【管理工具10】部门月人均费用标准198

【管理工具11】部门人员费用预算表198

【管理工具12】部门专项费用月度预算明细表199

【管理工具13】部门固定资产采购计划及预算表200

【管理工具14】部门其他费用预算明细表200

4.2.3初审阶段201

4.2.4讨论阶段201

4.2.5决策下发201

4.2.6签订业绩合同201

【管理工具15】业绩合同模板205

4.3.各预算单位的业务预算207

4.3.1销售预算编制207

【管理工具16】销售收入预算表209

【管理工具17】.应收账款预算表209

【管理工具18】.销售收入预算及应收账款预算汇总表210

4.3.2生产预算编制213

4.3.3采购预算编制214

【管理工具19】材料采购预算表215

【管理工具20】备品备件采购预算表215

【管理工具21】应付账款预算表216

4.3.4生产成本预算编制216

【管理工具22】××产品直接材料A预算表217

【管理工具23】直接材料汇总表218

【管理工具24】××产品直接人工预算219

【管理工具25】.制造费用预算表219

4.3.5运营成本预算编制220

【管理工具26】销售费用预算表222

【管理工具27】财务费用预算表223

4.3.6资本支出预算编制226

【管理工具28】资本性支出预算表227

4.3.7现金预算编制228

【管理工具29】现金预算表229

4.3.8预计报表编制229

【管理工具30】.预算损益表230

【管理工具31】预计资产负债表231

【管理工具32】预计现金流量表232

4.4.全面预算的执行与考核235

4.4.1预算的实施235

4.4.2预算执行情况报告制度235

【管理工具33】成本预算执行反馈月（季、年）报表236

【管理工具34】费用预算执行反馈月（季、年）报表236

【管理工具35】利润预算执行反馈月（季、年）报表237

4.4.3预算监控体系237

4.4.4预算调整241

4.4.5预算考核242

4.5.全面预算管理沟通计划244

4.5.1实施沟通的目的244

4.5.2沟通成功的关键因素244

4.5.3预算管理沟通计划的主要内容245

【范本01】某公司的全面预算管理沟通计划246

第5章年度经营计划与全面预算的落地

有效的年度经营计划和全面预算方案能够让企业的资源配置实现帕累托很优，以最小的成本获得优选的效益，但是方案若只停留在文件上，对企业而言是没有任何益处的。让年度经营计划和全面预算方案为企业带来可观收益的关键在于其执行与落地，本章将从实践层面来解决经营计划的落地难题。

5.1.制定计划执行措施251

5.1.1运用鱼骨图制定措施251

5.1.2将目标与执行计划分解251

5.2.全员参与254

5.2.1全程参与的益处254

5.2.2全程参与的使用技巧254

5.3召开总经理四大会议254

5.3.1为什么要召开总经理四大会议254

5.3.2月度经营会议257

5.3.3月度财务分析会议265

5.3.4月度营销会284

5.3.5月度产销会297

5.4.进行持续改善308

5.4.1建立配套的管理体系308

5.4.2建立常态监控机制309

5.4.3提高员工素质310

【范本01】工程部年度经营计划执行表310

【范本02】PMC部年度经营计划执行总表313

【范本03】品质部年度经营计划执行总表319

【范本04】财务部年度经营计划执行表329

参考文献332

内容摘要
经营计划与全面预算管理是企业对各部门的资源进行分配、调节和控制，以便有效地组织和协调日常生产经营活动，最终实现经营目标的过程。本书从分析企业的发展阶段入手，介绍了年度经营计划与全面预算管理的意义和导入方法。作者按照目标体系建立、年度经营计划制订、全面预算制定、年度经营计划与全面预算落地的顺序，并且结合大量成功案例，深入地讲解了经营计划与全面预算管理的实施步骤、实施方式、使用技巧和注意事项。书中提供了大量实用的表格和管理制度实战范本，可以帮助企业提高战略管理能力和资源使用效率、提升核心竞争力。本书适合企业各级管理人员和企业咨询师、培训师，以及高校相关专业师生阅读、使用。

主编推荐
在经营计划与全面预算管理工作中，您是否遇到过以下问题：
面对变幻莫测的市场环境，在编制经营计划时，总是摆脱不了“拍脑袋”的情况，缺乏系统和科学的方法作为指导；
认为全面预算与实际工作没有什么关系；
认为预算编制越宽松越好，为部门工作留足余地；
…………

增加年度经营计划与全面预算落地的四大总经理会议的召开步骤、方法及大量行之有效的管理工具，提供一批推广成果——年度经营计划书的范本，供读者参考。
1.本书部分内容取自深圳市思博企业管理咨询有限公司、深圳市时代华商企业管理咨询有限公司等培训机构、咨询机构的实践案例。
2.作者唐政是国内经营咨询实战派顾问专业人士，深圳市思博企业管理有限公司创办者。“年度经营计划与全面预算管理”“化毛利为净利”咨询项目发起者，长期从事企业年度经营计划与全面预算管理及顾问工作，实战经验丰富。
3.书中结合成功案例，为读者提供了大量行之有效的范本。

媒体评论
思博咨询公司辅导了台铃车业集团近三年，用年度经营计划这套工具帮助台铃车业进行战略落地，这是一套适用于中国企业的管理模式与方法。
——台铃车业集团副总裁   孙木钗

“年度经营计划”这套管理体系，做到了把公司年度“业务收入、利润、资金周转率”三大核心目标分解给各部门，实现公司管理“千斤重担人人挑，人人头上有指标”。
——广东科翔电子科技股份有限公司董事长郑晓蓉

本书为经理人提炼了一套完整的企业经营管理工具包，主要聚焦于战略解码、目标设计、经营计划及全面预算等内容，是一本制造企业管理者需要阅读的工具书。
——深圳市显盈科技股份有限公司董事长  林涓

引入思博年度经营计划管理，收获是将运营组织模式以“老板为中心”转变为以“目标为中心”，做到了释放“管理者”。
——东莞市超业精密设备有限公司  总经理赖炳昌

本书结构明了，逻辑清晰，以企业目标为导向，让经营计划支撑目标，用预算保障经营计划落地；同时引用了大量的咨询实战案例，让读者学有所用。
——浙爆集团有限公司董事长叶平

这是一本值得中国企业家与经理人团队细细品读的书！
——浙江华龙巨水科技股份有限公司总经理郏正叶
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