1绪论
1.1选题背景
1.1.1税收日益成为人们关注的焦点
1.1.2纳税人地位面临转型
1.2纳税人权利保障研究的意义
1.2.1纳税人权利保障是税收活动内在机制的必然要求
1.2.2重视纳税人权利保障研究是现实的迫切需要
1.3国内外纳税人权利保障研究的现状
1.3.1西方国家纳税人权利保障研究的现状
1.3.2我国纳税人权利保障研究的现状
1.4研究的思路及主要内容
1.4.1研究的思路
1.4.2研究的主要内容
2纳税人权利的理论依据
2.1纳税人地位转型中的纳税人权利
2.1.1从“纳税义务人”到“纳税权利人”:纳税人地位的转型
2.1.2抽象纳税人与具体纳税人
2.1.3纳税人地位转型后的纳税人权利
2.1.4纳税人权利的三种形态
2.1.5纳税人权利的四大机能
2.2社会契约论与人民主权理论——纳税人权利的政治学理论依据
2.2.1社会契约论与人民主权理论
2.2.2建立在社会契约论与人民主权理论基础上的纳税人权利
2.3公共财政理论——纳税人权利的经济学理论依据
2.3.1弥补市场失灵:公共物品由国家提供
2.3.2税收:纳税人享受公共产品所支付的价格
2.3.3纳税者主权:纳税人作为公共产品的消费者所享有的权利
2.4公法上的债权债务理论——纳税人权利的税法学理论依据
2.4.1税收法律关系的概念
2.4.2从权力关系说到公法上的债务关系说:对税收法律关系性质认识的演进路径
2.4.3税收法律关系的性质:基本和核心的关系为债权债务关系
2.4.4税收法律关系的本质:平等主体之间的法律关系
2.4.5法律关系的内容:对等地享有权利与承担义务
2.5行政控权理论——纳税人权利的行政法学理论依据
2.5.1管理论、控权论与平衡论
2.5.2行政法的本质:控制和约束政府权力
2.5.3控制征税权的目的在于保障纳税人的权利
2.6小结:纳税人权利正当性依据的理论体系
3“政府一纳税人”关系的转型
3.1传统的“政府一纳税人”关系模式:管理与控制
3.1.1管理与控制模式的特征
3.1.2管理与控制模式下税收制度的特征
3.2新型的“政府一纳税人”关系模式:保护与服务
3.2.1新型“政府一纳税人”关系模式的特征
3.2.2“保护与服务”模式下的税收制度
3.3有效实现“政府一纳税人”关系转型
3.3.1税收理念的转型
3.3.2税收理论与税法理论的转型
3.3.3以税收制度为中心的相关制度的转型
4纳税人权利体系的构建
4.1纳税人权利的分类
4.1.1国内外税法学者对纳税人权利及其分类的研究
4.1.2抽象纳税人权利与具体纳税人权利
4.2抽象纳税人权利
4.2.1抽象纳税人权利运行机理的主要特征
4.2.2抽象纳税人权利的主要内容
4.3具体纳税人权利
4.3.1实体性权利
4.3.2程序性权利
4.4小结:从抽象纳税人权利与具体纳税人权利两个层面构建纳税人权利体系
5抽象纳税人权利的法律保障
5.1抽象纳税人权利保障的主要途径
5.1.1抽象纳税人权利保障水平的制约因素
5.1.2立法保护与行政控权:抽象纳税人权利保障的关键
5.2全面实现纳税人权利的宪法化
5.2.1西方国家对纳税人权利的宪法保障
5.2.2我国宪法中纳税人权利保障的完善
5.3建立民主立法的立法机制
5.3.1坚持民主立法的价值取向
5.3.2纳税人参与税收立法全过程
5.3.3发挥专家在立法中的作用
5.4建立约束政府征税权的机制
5.4.1最大的危险来自政府征税权的随意行使
5.4.2权限制约:从立法的权限上限制政府征税权
5.4.3程序制约:改造政府税收行政立法的立法程序
5.4.4权力控制:明确税法解释原则,严格税法解释程序
5.4.5空间压缩:有效约束税务机关的自由裁量权
5.4.6流程制约:明确严格的税收执法流程
5.4.7内外监督:强化对税收执法活动的有效监控
5.5税负水平的控制与税收优惠倾斜的制度安排
5.5.1关注税负水平与税收优惠倾斜
5.5.2合理控制税负水平与优化税收优惠倾斜的制度安排
5.6强化对预算的法律约束
5.6.1从“合法征税”到“合法用税”:一个完整的纳税人权利保障过程
5.6.2注重对预算重点环节的法律约束
5.6.3重视困难时期对预算的法律约束
5.7建立纳税人的自我保护与社会保护机制
5.7.1纳税人自我保护与社会保护的方式
5.7.2以纳税人协会的培育为切入点健全保障机制
6具体纳税人权利的法律保障
6.1强化具体纳税人权利保障的思路
6.1.1具体纳税人权利保障水平的主要制约因素
6.1.2权利行使路径的畅通与权利的有效救济:具体纳税人权利保障的关键
6.2建立畅通的纳税人权利行使途径
6.2.1西方发达国家具体纳税人权利保障的实践
6.2.2明确具体纳税人权利及其行使途径
6.3规范和优化纳税服务
6.3.1从强制管理到服务行政:税务行政理念的变迁
6.3.2纳税服务的本质:有效实现纳税人权利
6.3.3构建科学高效的纳税服务体系
6.3.4制度约束:实现纳税服务的法治化与建立纳税服务绩效考核评价机制
6.4改进税收行政争讼的救济模式
6.4.1西方发达国家及我国台湾地区税收行政复议与行政诉讼的实践
6.4.2我国税收行政复议与行政诉讼方式的改进
6.5强化征税主体的行政责任机制
6.5.1行政责任追究:防止征税权滥用的有效机制
6.5.2构建严格而明确的双层行政责任机制
7结论
参考文献
后记