2017年注册会计师全国统一考试四维考霸之审计

近年来，报名参加中国注册会计师（CPA）全国统一考试的考生数量逐年攀升，越来越多的人希望通过考取CPA证书，成为财经领域的高端专业人士。但是，注册会计师考试科目多、难度大、周期长，许多考生缺乏相关专业基础知识储备、缺乏坚持备考的决心，在备考过程中遇到了重重困难，往往很快就放弃了。 为此，我们组织编写了本套备考用书，定位为“*懂CPA考生的贴心备考伙伴”，真正从考生视角出发，力求解决考生在备考中可能遇到的“如何学”、“学不懂”、“考什么”和“怎么考”的问题。 本套备考用书共6册，分别对应CPA考试专业阶段的6个考试科目。我们按照中国注册会计师协会公布的考试大纲的考核要求，以中国注册会计师协会组编的考试教材内容为基础，对各科考点进行解构和重塑，并通过名师讲义、考霸笔记、微课点拨和智能测评这四个维度呈现出来： 第 一维：名师讲义 以高顿多年CPA教学积累的名师讲义为基础文本，覆盖全面、行文简明、结构清晰、内容精炼、可读性强。 第二维：考霸笔记 我们整理并筛选了超过100位考霸研究员在备考和教研过程中形成的学习笔记，并以“红字手写体”排版形式，从*真实的备考视角出发，在*自然的学习情境中，集中解决CPA学习者和考生视角下的一系列学习问题，可以说是对CPA备考内容和备考策略的集中展示。 第三维：微课点拨 对于一些仅通过看书仍然无法解决的问题，读者可扫描书中的二维码，获得“名师导学”“拓展讲解”“过来人分享”三个方面的学习点拨。这些微课精准对应到具体知识点，每堂课解决一个具体的问题。考生可以根据自身的学习备考情况扫码听课，提高效率。 第四维：智能测评 每章结尾处“智能测评”的二维码，可连接到高顿智能测评中心。通过在线练习和测评报告，考生可以准确了解自己的知识掌握情况，从而有针对性地复习强化。测试题配有详细的视频解析，方便考生了解解题方法、难点和易错点。 本套备考用书由高顿财经研究院CPA考试研究中心的数十位讲师任主编，一百多位研究员参编，希望通过对“教”与“学”的双向解读，呈现给考生不同于传统学习的全新学习模式，帮助考生更清晰、更精准、更高效地掌握CPA备考内容和备考策略，快速通过CPA考试。

第 一编审计基本原理

第 一章审计概述 （2）

主要内容 （2）

第 一节审计的概念与保证程度 （2）

第二节审计要素 （6）

第三节审计目标 （11）

第四节审计基本要求 （17）

第五节审计风险 （19）

第六节审计过程 （23）

智能测评 （24）

第二章审计计划 （25）

主要内容 （25）

第 一节初步业务活动 （25）

第二节总体审计策略和具体审计计划 （29）

第三节重要性 （33）

智能测评 （42）

第三章审计证据 （43）

主要内容 （43）

第 一节审计证据的性质 （43）

第二节审计程序 （47）

第三节函证 （51）

第四节分析程序 （63）

智能测评 （68）

第四章审计抽样 (69)

主要内容 （69）

第 一节审计抽样的相关概念 （69）

第二节审计抽样在控制测试中的应用 （74）

第三节审计抽样在细节测试中的运用 （88）

智能测评 （106）

第五章信息技术对审计的影响 （107）

第 一节信息技术概述 （107）

第二节信息技术对内部控制的影响 （110）

第三节信息技术中的一般控制、应用控制以及公司层面信息技术审计 （111）

第四节信息技术对审计过程的影响 （113）

第五节计算机辅助审计技术和电子表格的运用 （116）

第六节不同信息技术环境下的问题 （118）

第七节数据分析 （119）

智能测评 （121）

第六章审计工作底稿 (122)

主要内容 （122）

第 一节审计工作底稿概述 （122）

第二节审计工作底稿的格式、要素和范围 （124）

第三节审计工作底稿的归档 （129）

智能测评 （131）

第二编审计测试流程

第七章风险评估 （134）

主要内容 （134）

第 一节风险识别和评估概述 （134）

第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部讨论 （135）

第三节了解被审计单位及其环境 （138）

第四节了解被审计单位的内部控制 （143）

第五节评估重大错报风险 （158）

智能测评 （163）

第八章风险应对 （164）

主要内容 （164）

第 一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （164）

第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （166）

第三节控制测试 （170）

第四节实质性程序 （176）

智能测评 （179）

第三编各类交易和账户余额的审计

第九章销售与收款循环的审计 （183）

主要内容 （183）

第 一节销售与收款循环的特点 （183）

第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制 （185）

第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估 （191）

第四节销售与收款循环的内部控制 （195）

第五节销售与收款循环的实质性程序 （200）

智能测评 （207）

第十章采购与付款循环的审计 （208）

主要内容 （208）

第 一节采购与付款循环的特点 （208）

第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 （210）

第三节采购与付款循环的重大错报风险 （213）

第四节测试采购与付款循环的内部控制 （215）

第五节采购与付款循环的实质性程序 （220）

智能测评 （223）

第十一章生产与存货循环的审计 （224）

主要内容 （224）

第 一节生产与存货循环的特点 （224）

第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制 （227）

第三节生产与存货循环的重大错报风险 （230）

第四节销售与收款循环的内部控制 （231）

第五节生产与存货循环的实质性程序 （234）

智能测评 （243）

第十二章货币资金的审计 （244）

主要内容 （244）

第 一节货币资金审计概述 （244）

第二节货币资金的重大错报风险 （248）

第三节测试货币资金的内部控制 （250）

第四节货币资金的实质性程序 （252）

智能测评 （260）

第四编对特殊事项的考虑

第十三章对舞弊和法律法规的考虑 （262）

主要内容 （262）

第 一节财务报表审计中与舞弊相关的责任 （262）

第二节财务报表审计中对法律法规的考虑 （278）

智能测评 （283）

第十四章审计沟通 （284）

主要内容 （284）

第 一节注册会计师与治理层的沟通 （284）

第二节前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 （294）

智能测评 （297）

第十五章注册会计师利用他人的工作 （298）

主要内容 （298）

第 一节利用内部审计工作 （298）

第二节利用专家的工作 （301）

智能测评 （305）

第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑 （306）

主要内容 （306）

第 一节与集团财务报表审计有关的概念 （306）

第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 （308）

第三节集团审计业务的承接与保持 （309）

第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 （311）

第五节了解组成部分注册会计师 （313）

第六节重要性 （314）

第七节针对评估的风险采取的应对措施 （315）

第八节合并过程 （318）

第九节与组成部分注册会计师的沟通 （318）

第十节评价审计证据的充分性和适当性 （320）

第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通 （320）

智能测评 （321）

第十七章其他特殊项目的审计 （322）

主要内容 （322）

第 一节审计会计估计 （322）

第二节关联方的审计 （329）

第三节考虑持续经营假设 （335）

第四节首次接受委托时对期初余额的审计 （340）

智能测评 （344）

第五编完成审计工作与出具审计报告

第十八章完成审计工作 （346）

主要内容 （346）

第 一节完成审计工作概述 （346）

第二节期后事项 （351）

第三节书面声明 （357）

智能测评 （361）

第十九章审计报告 （362）

主要内容 （362）

第 一节审计报告概述 （362）

第二节审计意见的形成 （363）

第三节审计报告的基本内容 （363）

第四节在审计报告中沟通关键审计事项 （367）

第五节非无保留意见审计报告 （374）

第六节在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 （378）

第七节比较信息 （382）

第八节注册会计师对其他信息的责任 （387）

智能测评 （392）

第六编企业内部控制审计

第二十章企业内部控制审计 （394）

主要内容 （394）

第 一节内部控制审计的概念 （394）

第二节计划审计工作 （398）

第三节自上而下的方法 （402）

第四节测试控制的有效性 （408）

第五节企业层面控制的测试 （414）

第六节业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试 （419）

第七节信息系统控制的测试 （423）

第八节内部控制缺陷评价 （426）

第九节出具审计报告 （429）

智能测评 （436）

第七编质量控制

第二十一章会计师事务所业务质量控制 （438）

主要内容 （438）

第 一节质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 （438）

第二节相关职业道德要求 （440）

第三节客户关系和具体业务的接受与保持 （441）

第四节人力资源 （444）

第五节业务执行 （446）

第六节监控 （451）

智能测评 （453）

第八编职业道德

第二十二章职业道德基本原则和概念框架 （456）

主要内容 （456）

第 一节职业道德基本原则 （456）

第二节职业道德概念框架 （458）

第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 （460）

智能测评 （466）

第二十三章审计业务对独立性的要求 （467）

主要内容 （467）

第 一节基本概念和要求 （467）

第二节经济利益 （471）

第三节贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 （474）

第四节与审计客户发生人员交流 （476）

第五节与审计客户长期存在业务关系 （478）

第六节为审计客户提供非鉴证服务 （480）

第七节收费 （487）

第八节影响独立性的其他事项 （488）

智能测评 （489）

附录一注册会计师全国统一考试（专业阶段） 历年真题在线练习 （490）

附录二注册会计师全国统一考试（专业阶段） 机考系统指导课程 （491）

附录三《审计》考试命题规律总结及备考方法建议 （492）